外购合约付款-信用状简介.PDF

外購合約付款-信用狀簡介 物料處 洪昌渝 一、前言： 目前依採購課所簽訂外購合約之付款方式 主要可分為 兩種：國際電滙 (T/T)及信用狀 (L/C)付款 。國際電滙 (T/T)-廠家 將裝備交運後依合約要求 提出相關文件予供應課承辦人員據以申請匯款；信用狀 (L/C)付款-廠家 將 裝備交運後依信用狀要求提出相關文件至銀行押匯 而取得貨款。 而依統 計，在運用之比例上，以信用狀 (L/C)付款略高一些 ，故下文 將針對信用 狀及其作業流程略做概述。 二、信用狀及其作業流程概述 ： (一)信用狀簡介： 1.定義：由於國際貿易之買賣雙方各處不同國境或地區，對彼此信用情況 欠缺明瞭，於是透過信譽卓著之銀行（開狀銀行）提供信用，出具承擔 付款保證之文據，由開狀銀行對受益人（出口商）承諾，只要受益人履 行該文據上所載之條件，開狀銀行保證一定如期如數兌付價款，此一文 據即所謂『信用狀』(Letter of Credit ;簡稱 L/C ;中國大陸則稱信 用証 ) ; 而根據『信用狀統ㄧ慣例』(UCP)之定義：『信用狀，意旨銀行 所做之任何安排，無論其名稱或措辭如何，其係不可撤銷且因而構成開 狀銀行對符合之提示，須兌付之確定承諾。』綜觀上述，可知L/C係以 1 開狀銀行為保證人之『附有條件付款保証書』，即以開狀銀行之信用替 代進口商對出口商所做『確定付款之約定』。此種擔保付款方式，不僅 對出口商提供高度保障和資金快速融通便利，另一方面給予進口商獲得 對方照其意願履約交貨之承諾。 2.作業規則 ：現今國際上常用之 L/C處理準則，係以『信用狀統ㄧ慣例』 為主，針對L/C 多元應用之需要，國際商會(International Chamber of Commerce; ICC)陸續推出相關條例，以補UCP之不足，例如，針對『擔 保信用狀』使用之『國際擔保函慣例 』(ISP 98) ; 適用於電子提示之『電 子信用狀統ㄧ慣例』(eUCP) ; 特別為審單人員設計之『國際標準銀行實 務』(ISBP)等。 3.種類 ：信用狀依分類方式不同可切割為許多種類，而我司所申請信用狀 的種類屬於不可撤銷、不可轉讓及即期信用狀。 (1)不可撤銷信用狀(Irrevocable Credit) ：根據UCP第 2條對 L/C之定 義指出，L/C係不可撤銷且因而構成開狀銀行對遵照 LC條款、 UCP及 ISBP之符合提示，須兌付之確定承諾 ;另第 10條 a項更具體指出『除 轉讓 LC外，LC 非經開狀銀行、保兌銀行 (如有者)及受益 人之同意， 不得修改或取消。』顯見不可撤銷信用狀才真正符合信用狀確定保證 付款之功能與精神，故一般實務上均採用此種信用狀。 2 (2)不可轉讓信用狀(Non-Transferable Credit) ：若信用狀上未特別敘 明『可轉讓』 (Transferable)字樣者，一概視為不可轉讓信用狀，受 益人不可將該信用狀轉讓給其他人使用。 (3)即期信用狀 (Sight Credit) ：此種信用狀下之受益人只要達成符合之 提示，便可即刻收取價款，進口商亦須立即支付價款。通常受益人向 押匯銀行提示符合信用狀規定之單據時，即可自押匯銀行取得押匯 款，而押匯銀行僅自押匯款中扣除『從受益人領取押匯款項到開狀銀 行解付貨款之期間』的墊款利息。 4.主要內容及項目範例解析- ： Sender開狀銀行( ): SINOTWTPXXX-SWIFT碼 Receiver(通知銀行):IBKOKRSEXXXX-SWIFT碼 Message Text 27 : Sequence of Total-(電文總計及序號 ) 1/1 40A: Form of Documentary Credit -(跟單信用狀類型 ) IRREVOCABLE 不可撤銷信用狀