现金流量表附表二公式,增值税增加净额.docVIP

1、净利润 取本年利润余额。 2、计提 计提的准备＝本期计提的准备发生额累计数 注：直接核销的坏账损失，不计入。 3、固定资产折旧 固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧 或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数 注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销 ＝无形资产（期初数－期末数） 或＝无形资产贷方发生额累计数 注：未考虑因无形资产对外投资减少。 、待摊费用的减少（减：增加） ＝待摊费用期初数－待摊费用期末数 、预提费用增加（减：减少） ＝预提费用期末数－预提费用期初数 、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 、财务费用 ＝利息支出－应收票据的贴现利息 1、投资损失（减：收益） ＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 1、递延税款贷项（减：借项） ＝递延税款（期末数－期初数） 1、存货的减少（减：增加） ＝存货（期初数－期末数） 注：未考虑存货对外投资的减少。 1、经营性应收项目的减少（减：增加） ＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额 1、经营性应付项目的增加（减：减少） ＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数） 1、“增值税增加净额”项目，可依据下列公式计算填列：? 　　增值税增加净额=“应交税金——应交增值税”期末贷方余额增加净额“应收账款——增值税”“应收票据——增值税”期末借方余额增加净额+(“应付账款——增值税”“应付票据——增值税”期末贷方余额增加净额? 　 　增值税属于价外税，具有代收代缴的性质，与净利润的计算无关。如果不存在赊购赊销事项，“应交税金——应交增值税”期末贷方余额增加净额即表示本期应付 未付的增值税增加净额。如果存在赊销事项，“应收账款——增值税”、“应收票据——增值税”期末借方余额增加净额，则表示本期应交的增值税中有一部分本期 并未收到，在收付实现制下不需要缴纳，故应从“应交增值税”中予以扣除。“应付账款——增值税”、“应付票据——增值税”期末贷方余额增加净额，说明本期 购入存货应付的增值税（进项税额）中有部分并没有支付，而原来在核算“应交税金——应交增值税”时是将其作为当期“进项税额”抵扣当期“销项税额”的，依 据收付实现制原则，这部分未付现的“进项税额”不能进行抵扣，故此应该加回。16、其他 一般无数据。