（2017年电大）电大高级财务会计任务01.docVIP

01任务答案： 1、（1）甲公司合并日会计处理分录： 借：长期股权投资???960万 贷：银行存款??????960万 （2）甲公司合并日合并报表抵消分录： 借：固定资产????100万 股本????????500万 资本公积????150万 盈余公积????100万 未分配利润??250万 商誉????????80万 贷：长期股权投资???960万 （3）甲公司合并日合并报表工作底稿： 2006年7月31日合并工作底稿?????????????单位：万元 项目 甲公司 乙公司 合计 抵销分录 合并数 借方 贷方 货币资金 320 40? 360? 　 　 360? 200 ?360 ?560 　 　 ?560 320 ?400 ?720 　 　 ?720 960 　 ?960 　 960? ?0 1800 600 ?2400 100 　 ?2500 0 　 ?0 80? 　 ?80 3600 1400 ?5000 180? 960? ?4220 短期借款 380 ?100 480? 　 　 ?480 20 ?10 ?30 　 　 ?30 600 ?290 ?890 　 　 ?890 1000 ?400 ?1400 　 　 ?1400 1600 ?500 ?2100 ?500 　 ?1600 500 ?150 ?650 ?