基层财务管理讲.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 谢谢！ * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 负债管理 一、负债 包括借入款项、应缴款项、应付账款、预收医疗款、应交税费、应付职工薪酬和应付社会保障费等 * 负债管理 二、负债的风险控制 不得借入偿还期在一年以上（不含一年）的长期借款，不得发生融资租赁行为。同时，要严格控制负债规模。 定期进行债务清理，编制债务账龄分析报告，及时清偿债务，防范和控制财务风险。 * 净资产管理 净资产：资产减去负债后的余额 净资产 固定基金 事业基金 专用基金 财政补助 结转（余） 未弥补亏损 医疗风险基金 职工福利基金 奖励基金 其他专用基金 * 净资产管理 固定基金 固定资产、在建工程、无形资产资金占用 加强固定基金的核算，不能有遗漏，与资产项目增减变动保持一致，得到反映 事业基金 非限定用途净资产，不得违规用于各种福利性支出，纳入财政全面预算，统筹安排 专用基金 医疗风险金，累计滚存结余额度不超当年医疗收入1%，当年超支部分从当年医疗支出中列支 财政补助结转余：含基本支出和项目支出 * 二、预算管理 一、财务管理的原则和主要任务 三、收支余管理 * 提纲 四、资产负债管理 五、财务监管 * 财务监管 坚持“统一领导、集中管理”的财务管理原则 1999年《中华人民共和国会计法》 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责 2006年《中华人民共和国审计法》 单位负责人及财务负责人需提供签署的对提供材料的真实性、完整性的承诺 * 财务监管 坚持“统一领导、集中管理”的财务管理原则 何为真实性： 内容真实、数字准确、资料可靠 审计调整事项累计金额不可超过各会计要素总金额的5% 何为完整性 各项收入全部纳入单位预算，由财务部门统一核算，统一管理 其他任何部门和个人不得收取款项，严禁设立账外账和“小金库” * 财务监管 坚持“统一领导、集中管理”的财务管理原则 “小金库”的表现形式Ⅰ 违规收费、罚款及摊派而设立 用资产处置、出租收入设立 以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立 存在经营收入未纳入规定账簿核算设立 虚列支出转出资金设立 * 财务监管 坚持“统一领导、集中管理”的财务管理原则 “小金库”的表现形式Ⅱ 以假发票等非法票据骗取资金设立 存在上下级单位之间相互转移资金设立 存在利用“小金库”资金发放津补贴的行为 未按照《上海市预算单位银行账户暂行办法》的规定开设银行账户 未按照国家及本市有关财政票据的规定管理和使用财政票据 * 财务监管 建立健全财务会计内控制度并有效实施 内部控制的精髓 将所有业务活动分离出授权、批准、执行、记录及监督， 将这些职能分别授于不同部门或不同人员执行 形成一个相互牵制、相互制约的过程 * 财务监管 建立健全财务会计内控制度并有效实施 不相容职务分离 授权与执行 执行与审核 执行与记录 保管与记录 保管与清查 会计工作岗位 * 财务监管 建立健全财务会计内控制度并有效实施 授权审批 按规定明确各岗位办理业务和事项的 权限范围 审批程序 相应责任 每一笔经济业务都经过适当的授权 对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批（三重一大） * 财务监管 建立健全财务会计内控制度并有效实施 完善重大经济决策程序：“三重一大” 重大问题决策 重要干部任免 重大项目投资决策 大额资金使用 作为事业单位，应贯彻执行民主集中制 ，实行集体决策 * 财务监管 建立健全财务会计内控制度并有效实施 财产保护控制 建立财产日常管理制度 定期清查制度 采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施 * 财务监管 建立健全财务会计内控制度并有效实施 会计系统控制 严格执行国家统一的会计准则制度 加强会计基础工作 明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序 保证会计资料真实完整 建立独立稽核控制制度 * 财务监管 建立健全财务会计内控制度并有效实施 预算控制：建立预算管理体系 明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求 预算编制 预算执行 预算调整 * 财务监管 建立健全财务会计内控制度并有效实施 事业单位内部控制制度主要包含： 预决算管理 收入与支出程序 货币资金 票据与印章 固定资产 债权债务 会计核算与财务审核 财务信息化与会计档案管理 监督检查 * 财务监管 加强国库单一账户系统和公务卡支付管理 《上海市财政资金国库集中支付管理暂行办法》 1个零余额账户（基本户）