托收承付结算业务.docVIP

【课题】银行转账结算业务处理——托收承付结算业务 【教材版本】 沈宝燕.教育部职业教育与成人教育司推荐教材配套用书、财经商贸类职业培训用书——出纳员岗位实训.北京：高等教育出版社，2007 【教学目标】 本节课主讲内容是通过实际操作的训练，使学生熟悉托收承付结算业务流程及相关规定，学会办理托收承付结算业务。 【教学重点、难点】 参见配套教学用书《出纳员岗位实训》P75-76 99-101 教学重点： 1. 办理托收承付收款业务。 2. 办理托收承付付款业务。 教学难点： 托收承付的收、付款的处理。 【教学媒体及教学方法】 使用自制多媒体课件。 教师采用互动方式，在模拟环境中，请学生自己动手来处理托收承付结算方式的付款、收款业务。 【课时安排】 2课时（90分钟）。 【教学建议】 根据教材编定，强调出纳员的托收承付结算的业务处理的训练。在教学中可结合托收承付结算管理有关规定理论辅助理解本书中的相关知识点。 【教学过程】 一、导入（约5分钟） 本课程主要是通过营造出纳员岗位实训环境，使学生对出纳员的托收承付结算的业务处理进行训练。 教师鼓励学生积极思考： 复习上节课所讲，启发学生思考企业在什么情况下采用托收承付结算方式。 学生回答： …… 教师赏析： 肯定学生的任何形式的回答，同时指出学生应注意之处，强调： 托收承付，又称为异地托收承付，是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。这是一种较为严格的结算方式。 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业；办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；收付双方必须签有符合《合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。 …… 鼓励学生积极思考，给学生以自信，以激发学生对出纳员岗位学习兴趣。 二、新授及课堂练习（约75分钟） （一）托收承付结算流程 教师引导学生参与分析讲解： 1. 托收承付结算方式的付款期是多长时间？ 2. 托收承付结算方式的步骤？ 3. 托收承付程序图？ 多媒体演示： 1. 托收承付结算方式的付款期是多长时间？ 托收承付是指付款人在承付期内，向银行承认付款。承付货款分为验单付款和验货付款两种，由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。验单付款是指根据银行转来的托收承付结算凭证及其他单证，与经济合同核对无误后，承付货款。验货付款是指在收到商品，检验无误后，才承付货款。 ·验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项主动从付款人的账户内付出，按照收款人指定的划款方式，划给收款人。 ·验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。对收付双方在合同中明确规定，并在托收凭证上注明验货付款期限的，银行从其规定。 2. 托收承付结算方式的步骤？ 托收承付结算一般按“先发货，后付款”的顺序办理，包括托收、承付、划款、收款四步骤。 （1）托收步骤：是指收款单位委托开户银行办理收款手续的过程。收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮局包裹回执）。特殊情况下，没有发运证件的可凭其他有关证件办理托收。 （2）承付步骤：是指付款人在承付期内，向银行承认付款。承付货款分为验单付款和验货付款两种，由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。验单付款是指根据银行转来的托收承付结算凭证及其他单证，与经济合同核对无误后，承付货款。验货付款是指在收到商品，检验无误后，才承付货款。 （3）划款步骤：付款方开户银行在付款人承认或默认支付款项的情况下划转款项。 （4）收款步骤:收款开户银行款项收到向收款人传递托收承付收款通知款项已收妥，可以做入账处理。 3. 托收承付程序图？ （二）托收承付结算方式的业务处理 1. 托收承付结算方式的收款业务处理。 教师举例学生参与分析讲解： （1）训练情景 2009年1月4日，采用托收承付结算方式向山东省泰安志新有限公司销售A产品300件，单位售价1 000.00元/件，增值税税率17%，会计开出增值税专用发票（见多媒体演示），出纳支付银行托收手续费50.00元，开出转账支票支付垫付运费4 000.00元，货运公司开出运费发票（见多媒体演示）。 （2）训练资料 ① 增值税专用发票（见多媒体演示）。 ② 运费发票（见多媒体演示）。 ③ 转账支票（见多媒体演示）。 ④ 托收凭证（见多媒体演示）。 ⑤ 银行收费凭证（见多媒体演示）。 （3）训练要求 ①填制转账支票支