100年度会计业务讲习--经费结报注意事项-高雄大学主计室.PPT

經費結報注意事項 綱 要 部門預算--經常門之結報期限 部門預算--經常門結餘得結轉次年度之規定 經費結報一般應注意事項 支出分攤表、支出證明單之用法 發票、普通收據應具備之要項 報支個人酬勞應注意事項 報支國內、外差旅費及訓練、講習等相關規定 摘錄審計部查核各機關學校缺失案例—業務費部份 部門預算--經常門結報期限 學校分配至各單位之部門預算，其已發生之費用，務必於當年度送會計室辦理核銷。 經常門預算執行，12月20日前發生之事項，「支出憑證粘存單」會計室收件截止日期為12/20日，逾期不予受理。 12/21~31日間發生之事項，請於事項結束後儘速結報，會計室收件截止日期為次年1/2日，逾期不予受理。(維護合約截止日為12/31日者請於次年1/2日親持至會計室) 。 部門預算--結報逾期扣款 如於決算結帳前(截止期限後二日內--即101年1月3日至4日)，送至會計室辦理核銷者，扣減經辦核銷單位次年度預算分配額度，每件扣減1 萬元納入校務基金，超過前述期限概不收件，亦不得專簽於下一年度經費結報。 部門預算--經常門年度結餘得結轉次年度之規定 未辦理資本門預算流入申請者： 結餘數全額逕結轉下年度繼續執行。 有辦理資本門預算流入申請者： 結餘數超過資本門流入數部份，逕結轉下年度繼續執行。 (結餘數-資本門流入數=結轉下年度) 經費結報注意事項 1/6 各單位執行分配預算，請在分配額度內審慎規劃執行，不得超支。 申請動支經費應於事前，依規定程序填寫動支經費申請單，或專案簽明事項，經核准後方得辦理。 因迫切需要須事先辦理以應急者，得專案簽明原因，經校長核准後補辦手續。 經費結報注意事項 2/6 填寫動支經費申請單應注意事項： 四級科目、五~七級科目請正確選填，相關科目對照表（詳附錄10 ）。 用途欄︰應填寫請購事項之用途。 項目欄︰應填寫請購之事項或品名。 經費結報注意事項 3/6 支出憑證粘存單之「經手人」與「驗收人」不可為同一人。 未達1萬元之小額採購憑證粘存單，請註明付款方式，例如︰逕付廠商、○○人已墊付、已預借費用等，以利付款。 預借費用核銷時，應全案一併送出，不得拆散，以利作業。 經費結報注意事項 4/6 實付金額小於發票金額時，應於支出憑證黏存單上註明實付金額並由經手人簽名。 一筆採購案須分多期付款者，結報時應加附分期付款表，其訂有合約者，應於第一次付款結報時檢送合約正本 。 粘存單金額或相關資料塗改時，請經手人在改正處簽章證明。 經費結報注意事項 5/6 多張發票一併報銷時，黏貼時應避免難以辨識開立日期等相關資料。 動支經費申請單、估價單、驗收記錄、發票等有關之品名、規格、數量應一致。 印領清冊大寫金額為應領金額非實領金額。 經費結報注意事項 6/6 刻印費請於收據背面或清單上加蓋樣章。 影印費請於用途欄擇要註明影印資料名稱。 郵票費請以郵局所開立之購買票品證明單報支。 1萬元以上款項不得代墊 單張發票或收據1萬元〈含〉以上者，必須逕付廠商，不得代墊。若因特殊事由已先行墊付者，必須專案上簽敘明理由經奉准後，才可將款項撥還墊付人。 採購方式應注意事項 各項採購案件，凡能一次辦理者，不得化整為零分批辦理。 未達1萬元之小額採購，學校授權各單位自行辦理，以提升行政效率。 集中採購項目（項目可自行查詢或洽事務組），不可自行辦理。 支出分攤表之用法 一次採購案，要由兩個以上經費分攤支應時，應分別製作「動支經費申請單」，全案申請單一併送核。 結報時應加附「支出分攤表」，全案一併送核。 假設有A、B 兩項經費共同分攤一筆支出 A經費︰全案結報單據之正本+支出分攤表正本 B經費︰全案結報單據之影本+支出分攤表正本 單據正本應檢附於分攤金額較大之結報案。 支出證明單之用法 辦理採購無法取得發票或收據者（例如市場攤販），可使用支出證明單結報。 支出證明單請填妥單價、數量、金額、敘明不能取得單據之原因，由經手人蓋章證明。 款項如確實已由本機關人員先行代墊時，「支出證明單」之「姓名或名稱」欄得填寫本機關實際支付款項人員之姓名。 發票應具備之要項 應填寫日期、買受人（國立高雄大學）、品名、規格、數量、金額。 品名欄若以原文書寫者，請譯註中文。 數量為一批或一式者，應檢附明細清單。 二聯式或三聯式發票要蓋「統一發票專用章」，並以收執聯結報。 發票應具備之要項 收銀機發票請要求輸入本校統編若未輸入統編，應請營業人加註買受機關名稱或統一編號後，加蓋統一發票專用章。 收銀機或計算機器開具之統一發票，未列出品名者，由 經手人加註後簽名或核章確認。 統一發票書寫錯誤者，應依統一發票使用辦法規定另行 　開立。 發票遺失︰ 1