关于企业采购与付款内部控制问题的研究副本.doc.doc

[摘要] 本文企业采购与付款的内部控制制度的内容从其事前控制、事中控制和事后控制方面进行了理论分析，阐述了采购与付款的内部的内部控制制度的作用；分析了采购与付款的内部控制制度的流程；文章通过对企业在采购与付款业务内部控制制度运用过程的实例分析，清楚表明其内部控制制度在企业整个经营过程中所表现的重要地位。通过对实例中采购与付款内控制制度的分析提出了在实施采购和付款业务过程中可借鉴的方法及应该注意的问题，最终得出结论；当今社会，单纯依赖会计控制乙难于应对企业面临的市场风险，内部控制制度的加强与完善对保护经济主体的完整、提高企业经济效率起着十分重要的作用。 [关键字] 采购 付款 内部控制制度 内部控制制度评价 [abstract] in this paper, the contents of the internal control system for purchasing and payment from beforehand control, control and afterwards control are analyzed in theory, this paper expounds the internal purchasing and payment internal control system; Analyzes the purchasing and payment internal control system of process; Based on enterprises in the procurement and payment business internal control system in the process of using case analysis, made clear the internal control system in the enterprise the whole management process of importance. Through the example analysis of the purchasing and payment internal control system is put forward in the process of implementation of procurement and payment business can draw lessons from the method and should pay attention to the problem, the final conclusion; Todays society, relying on accounting control b is difficult to deal with the market risk to the enterprise, the strengthening of internal control system and perfect for the protection of the economic subject complete and improve the enterprise economic efficiency plays a very important role. [key words] procurement payment Internal control system Internal control system evaluation 第一章 关于企业内部控制 1. 企业内部控制的定义 企业内部控制是以专业管理制度为基础，以有效监管防范风险为目的，通过全方位建立过程描述关键控制点控制体系以流程形式直观表达生产经营过程形成管理规范。 企业内部控制在内涵定义上，属于全面风险管理系统的子系统，在全面风险管理的范畴内，属于其中一个重要部分。2008年6月联合发布了我们国家第一部《企业内部控制基本规范》，这个基本规范从2009年7月1日起先在上市公司的范围内施行，并且要 3. 企业内部控制制度的目标 企业想要建立他们独有的并且适合自己的自我控制机制，就必然围绕着货币资金营运完整，经营行为必须规范，还要保持资金链流动的合理性，从而确保企业能够正常稳妥的运行。企业内部控制的目标包括下列方面： 一，保证国家的法律法规彻底实施是业务实行过程中必须要实现的具体目标。 二，保证必须将风险保持在合理范围，控制风险是企业内部控制的核心目标。 三，保证经营目标和发展全方面的实现，是其直接目标。 四，防止差错、消除可能出现隐患和漏洞，以保证业务的稳妥进行，这是各个岗位在实际操作的过程中所要实现的基本目标。