选择评估监督更换企业年金托管人.doc.doc

选择、评估、监督、更换企业年金托管人 杨长汉 企业年金基金财产托管人是接受受托人委托，并根据托管合同安全保管企业年金基金财产、提供资金清算、会计核算与估值、投资监督等服务的商业银行或专业机构。采取企业年金基金托管管理，可以有效控制风险保障基金安全，可以减少当事人之间资金流和信息流的环节，提高工作效率。 一、企业年金基金托管人的资格规定 根据《企业年金基金管理试行办法》第二十六条规定，企业年金基金托管人应当具备下列条件： （一）经国家金融监管部门批准，在中国境内注册的独立法人； （二）净资产不少于50亿元人民币； （三）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到法定人数； （四）具有保管基金资产的条件； （五）有安全高效的清算、交割系统； （六）有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金托管业务有关的其他设施； （七）有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度； （八）国家规定的其他条件。 除具备上述七项条件外，企业年金基金托管人还必须遵守有关的法律、法规以及劳动保障部、金融监管部门等机构的规章制度。 二、企业年金基金托管人的职责 根据《企业年金基金管理试行办法》第二十七条规定，托管人应当履行下列职责： （一）安全保管企业年金基金财产； （二）以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户； （三）对所托管的不同企业年金基金财产分布设置账户，确保基金财产的完整和独立； （四）根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产； （五）根据投资管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜； （六）负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值； （七）及时与账户管理人、投资管理人核对有关托管数据，按照规定监督投资管理人的投资运作； （八）定期向受托人提交企业年金基金托管和财务会计报告； （九）定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告； （十）按照国家规定保存企业年金基金托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料至少15年； （十一）国家规定和合同约定的其他职责。 除《企业年金基金管理试行办法》规定的职责外，其他法律、行政法规以及劳动保障部、金融监管机构及有关合同也可能对托管人的职责做出补充和细化规定，这些也应成为托管人应履行的职责。 三、对商业银行成为企业年金基金托管人的特殊规定 （一）商业银行可以成为企业年金基金托管人 《中华人民共和国商业银行法经营经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务中华人民共和国商业银行法十三条设立全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币中华人民共和国商业银行法第五十条商业银行办理业务，提供服务，按照规定收取手续费。收费项目和标准由国务院银行业监督管理机构、中国人民银行根据职责分工，分别会同国务院价格主管部门制定。国务院银行业监督管理机构中国人民银行 （1）财产保管的内部控制 财产保管是企业年金基金托管业务的重要方面，企业年金基金托管人应制定完善的企业年金基金财产保管制度、操作流程和岗位工作手册，并采取有效的风险控制措施: 企业年金基金托管人必须将企业年金基金财产与自有财产、不同企业年金基金的财产以及其他托管财产严格分开。企业年金基金托管人要为企业年金基金设立独立的账户，单独核算，分账管理。不同企业年金基金之间在持有人名册登记、账户设置、资金划拨、账册记录等方面应完全独立。 托管人不得自行运用、处分、分配企业年金基金的任何财产。 企业年金基金托管人应以企业年金基金名义代企业年金基金开立银行存款账户、证券账户、清算备付金账户，并安全保管企业年金基金印章、账户印鉴、证券账户卡和账户原始资料。 企业年金基金托管人应安全保管与企业年金基金财产有关的重大合同和实物券凭证。 企业年金基金托管人应建立定期对账制度，定期核对全部账户财产，保证账实、账账、账证相符。 （2）资金清算的内部控制 企业年金基金托管人应制定规范的企业年金基金资金清算制度、操作流程和岗位工作手册，并制定以下风险控制措施: 企业年金基金托管人应实行严格的岗位分离制度。在岗位分工的基础上明确各资金清算岗位职责，严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程。 企业年金基金托管人应严格按照企业年金基金投资管理人的有效划款指令办理企业年金基金名下资金清算，没有企业年金基金投资管理人的划款指令，不得办理企业年金基金名下资金清算。 建立复核制度，形成相互制约机制，防止差错的产生。 企业年金基金托管人应建立严格的授权管理制度，在授权范围内，及时、准确地完成企业年金基金清算，确保企业年金基金财产的安全。 （3）投资监督的内部控制 企业年金基金托管人应依据《试行办法》、《企业年金基金托管合同》及国家有关法律、法规对企业年金基金投资范围、企业年金基金财产的投资组合比例、企