北京城建开发总公司会计电算化信息系统内部控制概念.doc

毕业设计（论文） 中文题目：北京城建开发总 北京交通大学 毕业设计(论文)承诺书 本人声明：本人所提交的毕业论文《北京城建开发总城建开发总北京交通大学 毕业设计(论文)成绩评议 年级 14届 层次 专升本 专业 会计 姓名 刘1 题目 北京城建开发总 北京交通大学 毕业设计(论文)任务书 本任务书下达给： 2014 级 专升本会计学 专业 学生 刘1 设计（论文）题目：北京城建开发总 论文结构要合理，内容要充实，层次要清晰，论述要充分；认真调查研究，广泛搜集资料，尝试创新。 概念要准确，数据可靠，结论正确，文笔流畅，表达准确，论文字数在1.2万字左右，参考文献要在7篇以上。 4.独立完成，严格按照学校对论文的格式要求，遵守进度安排写作，及时与指导教师沟通。 三、重点研究的问题 1. 该公司会计电算化信息系统内部控制制度怎样，有何问题 2. 应如何解决该公司会计电算化信息系统内部控制制度存在的问题 四、主要技术指标 1.公司的会计电算化系统内部控制制度的相关数据 2.解决对策中的相关指标 五、其他要说明的问题 下达任务日期：2015 年 12 月 08 日 要求完成日期：2016 年 03 月 11 日 答辩日期： 年 月 日 指导教师：1 开 题 报 告 题 目：北京城建开发总公司2013年3月） 袁宁（2013）《新世纪会计电算化的发展现状和趋势分析》在研究中也表明了我国会计电算化的发展趋势：会计电算化的开展与管理将向规范化、标准化方向发展；会计电算化系统逐步完善，信息处理和分析专业化、智能化；大范围的信息处理网络得以建立；会计电算化国际化方向发展。（摘自《税务与经济》2012年2月） 蔡梦筠，朱蓉（2012）《会计电算化系统的内部控制》中着重从防范企业经营风险，适应互联网时代发展趋势，强化审计工作的需要三个方面分析了建立会计电算化内部控制的必要性。（摘自《会计信息化》2012年1月） 徐鸿（2012）《会计电算化系统内部控制的思考》会计电算化系统对内部控制的影响：（一）改变企业会计核算的环境。（二）改变会计凭证的形式。（三）提高了控制舞弊、犯罪的难度。（摘自《财税金融》2012年2月） 刘芳（2012）《会计电算化内部控制存在的问题及对策》在存储介质发生变化所带来的问题上，提到：在原来手工会计条件下，企业发生的经济业务均用纸张记录。但是，在会计电算化系统中，以电磁为介质，数据被直接记录在磁盘或光盘上，对数据修改不留任何痕迹，加大了业务风险。他也对软件程序开发不完善方面提出：电算化功能的高度集中导致了职责的集中，某些人员既可从事数据的输入，又可负责数据的输出和报送。计算机操作人员直接对使用中的程序和数据库进行个人操作处理，加大了出现错误和舞弊的风险。（摘自《会计电算化内部控制存在的问题及对策》，中国金融出版社，2012年） 周启海（2012）《关于会计电算化条件下内部控制的思考》中在内部控制环境发生变化这一方面，表明：企业会计电算化后，会计部门的组成人员转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。随着远程通讯技术的发展，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。（摘自《财会研究》2012年8月） 武小红（2012）《会计电算化下企业内部控制探析》中提到会计数据的安全问题：由于网络环境使得会计信息逐渐暴露在开放的环境下，使得企业的会计信息失真。在实行电算化以后，企业较多依赖于电脑，使得企业内部的经营管理水平不断下降，并且疏于对整个信息网络的更新和维护，一旦出现系统的瘫痪必将给企业的生产经营管理工作带来严重的损失。（摘自《现代会计》2012年3月） 舒俊（2013）《会计电算化系统的内部控制研究》中就企业财务网络化带来的新问题以及交易授权的变化进行了分析，作者认为网络的广泛应用在很大程度上弥补了单机电算化系统的不足，但同时也带来了新问题。在电算化会计信息系统中，业务人员可利用特殊的授权文件或口令，获得某种权利或运行特定程序进行业务处理，由此引起失控而造成损失的案例增加。（摘自《财会通讯》2012年4月） 姜明（2012）《关于会计电算化条件下内部控制的思考》研究中提到：（一）加快防止会计电算化犯罪的法制化进程（二）建立健全会计电算化内部控制制度（三）制订单位内部电算化管理制度。（摘自《财会研究》2012年11月) 王琦（2012）《会计电算化系统内部控制内容及措施》中指出的实施措施有：建立组织机构，数据修改权限分工明确，资产安全保护措施，制定数据、程序的保密措施和各级保密措施，业务执行互相牵，数据输出控制，内部审计健全，建立机房安全设施和管理制度。（摘自《财务与会计》2013年