财经法规与会计职业道德教案 ：支付结算法律制度.doc

支付结算法律制度 [教学目的要求] 通过本章的学习，理解现金管理的主要内容及银行账户管理的主要规定区分不同的支付结算方式的特点识别有效票据，并规范地进行票据行为；正确行使票据权利。——中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 （2）大写金额——中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 （3）中文大写金额数字前——应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 （4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。小写金额前均应填写人民币符号 （5）票据的出票日期必须使用中文大写。注意加壹和加零的规定： 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。 如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 注意！票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 日期大写举例 1月6日——零壹月零陆日 3月15日——零叁月壹拾伍日 7月28日——零柒月贰拾捌日 10月30日——零壹拾月零叁拾日 第二节、银行结算账户 （一）银行结算账户的概念和种类 （二）银行结算账户的开立、变更和撤销 （三）各类结算账户的功能及使用范围 （一）银行结算账户的概念和种类 银行结算账户是指存款人在银行开立的办理资金收付结算的活期存款账户。 注意：存款人是指单位、个体、个人银行是指在中国境内经批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社 银行结算账户的种类 银行结算账户按存款人不同分为： 单位银行结算账户和个人银行结算账户。 单位银行结算账户按用途不同分为： 基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 （二）银行结算账户的开立、变更和撤销 银行结算账户的开立： 存款人应在注册地或住所所在地开立银行结算账户。 存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地分支行备案的义务；需要核准的，应及时报送人民银行核准。银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。 银行结算账户的变更 银行结算账户的变更是指存款人的账户的信息资料发生的变化或改变，存款人应及时向开户银行办理变更手续。存款人下列信息资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续： 存款人账户名称的改变；单位法人代表和主要负责人的改变；地址、邮编和电话等资料的改变 时间要求：存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行应及时办理变更手续并于2日内向人民银行报告。 银行结算账户的撤销 银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。 存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。银行结算账户的撤销时应办理的事项： 与银行核对结算账户的余额 交回各种重要的空白票据和结算凭证 交回开户登记证 问题提出： 一般情况下，存款人应在何地开立银行结算账户？ 什么情况下，存款人应办理银行账户变更手续？（提示：哪些事项变化？） 什么情况下，存款人应办理银行账户撤销手续？（提示：哪些事项发生？） 存款人办理银行账户撤销时应办理哪些事项？（三件事） （三）各类结算账户的功能及使用范围 1、基本存款账户 基本存款账户的概念：基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。 基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。 基本存款账户开户应提交的文件： 营业执照正本 税务登记证基本存款账户的有关规定： 一个单位只能在一家金融机构开立一个基本存款账户； 工资奖金只能从基本存款账户支取； 个人不能开立基本存款账户。 2、一般存款账户 一般存款账户的概念： 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开