第一讲 公司财务管理系统构成.pptVIP

第一讲：公司财务管理的系统构成 ;1.1 对财务管理的认识：基于公司管理人员的视角;1.1.1 只是财务人员需要了解财务管理知识吗？;你同意谁的观点？ 上述案例提出了以下问题： 财务管理只是财务部门的事情吗？非财务部门是否具有财务管理职责？ 非财务高管是否需要了解财务管理知识？ 财务人员与非财务管理人员对财务管理知识要求的异同？;财务人员是公司财务管理的专业人员，但财务管理不只是财务部门的事情 财务管理简单地讲就是对公司资金（价值形态）进行管理； 资金存在货币形态、实物形态和无形资产形态； 企业各个部门在其具体业务中无不与资金打交道（譬如，生产；供应；销售）； 各个业务部门均承担着财务职责； 各个业务部门必须配合财务部门工作，才能产生财务管理协同效应，做好公司的财务工作。;财务管理是综合管理 财务管理的特征是价值管理和综合管理 财务管理需要全员、全过程参与 非财务部门在具体业务中与财务管理密切联系 运用财务资料 接受财务监控 业绩体现与评价;CEO是公司财务管理（经营者财务）的真正主体 CEO是受托财务责任的承担者，需要熟悉财务管理知识； 财务部门是CEO的职能机构，没有重大财务事项的决策权（只有日常财务管理权和重大决策事项的建议权），重大财务事项的决策权在CEO、CFO、董事会，甚至在股东大会； 非财务高管应当具有向CFO、CEO努力的雄心壮志（不想当元帅的士兵不是好士兵）； 但是，必须首先做好本职工作，爱岗敬业，一步一个脚印往前走。不能好高骛远，更不能搞邪门歪道向上爬（譬如林彪的“5.71工程”）。;财务管理人员掌握财务管理知识的目的 提高专业素质和业务胜任能力 非财务高管需要掌握基本财务管理知识 运用财务知识组织生产经营活动; 产生财务管理协同效应; 防止受骗，增加讨价还价能力; 为进一步上进储备知识。;1.1.2 公司管理人员眼中的财务：财务管理是什么？;问题： 上述哪些人员是从事财务管理工作的？ 企业有哪些财务管理工作？ 财务管理工作是否只是由财务部的人员所从事？ 财务部人员与其他人员所从事的财务管理工作有何不同与联系？ 要回答上述问题，必须弄清财务的概念。 财务与会计是一回事吗？ 你知道财务管理、财务会计、管理会计分别是干什么的吗？ 认识这些概念及其相互之间的关系有和意义？;财务（Finance）是一个很广泛的概念。国外学者认为，Finance包括三个领域： Money and Capital Markets（货币与资本市场） Investments（投资学） Financial Management（财务管理） 其中，财务管理是一个最为宽泛的领域。包括： Public Finance （财政） Corporate Finance（公司财务） Personal Finance（个人理财） Commercial Bank Finance（商业银行财务） 公司财务是最主要部分。公司财务工作一般是指财务管理工作，即财务通常是指财务管理。;;企业管理一般分为财务、营销、生产、人力资源等几大块。这里的财务是大财务。 财务管理（大财务）是企业管理的一个子系统，其的特征是价值管理和综合管理 从大财务视角看，公司财务管理包括：财务与会计 财务：即狭义财务管理（资金管理） 会计：包括财务会计和管理会计;狭义的财务管理;会计;管理会计是什么？ 管理会计是会计的延伸，是会计参与管理、为管理服务和提供支持活动。 管理会计主要内容： 预测决策会计 规划控制会计 责任会计;财务管理（狭义）与财务会计的关系;财务管理与财务会计的区别： 职能不同。 财务会计的职能是什么？ 财务管理的职能：资金运营 筹资（融资）职能； 投资职能； 收益分配职能。 工作内容不同 工作范围不同 程序与方法不同 对人员知识结构的要求不同;财务管理（狭义）与管理会计的关系;小结;1.1.3 对财务管理的进一步认识：基于财务关系的视角;企业财务管理主要表现为七个方面： 企业同所有者的财务关系； 企业同债权人的财务关系； 企业同被投资单位的财务关系； 企业同债务人的财务关系； 企业内部各单位的财务关系； 企业同职工的财务关系； 企业同国家（税务机关）的财务关系。财务管理的主体不只是财务人员，分为所有者财务、经营者财务、财务经理财务、债权人财务等。;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;公司财务管理工作需要财务人员和各个部门的管理人员共同承担。 非财务高管本身既是财务管理的被管理者，也是财务管理者。 非财务高管与财务经理在财务管理的内容、方式等方面既有区别，又有联系。 讨论： 请联系贵企业实际，说明目前我国企业界对财务管理含义的认识存在哪些问题？这些问题带来哪些负面影响？ 非财务高管与财务经理在财务管理职责方面有哪些异同？;1.1.4 对财务管理的进一步认识：基于价