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第二章 财政支出的基本理论 Chapter 2 The principles of public expenditure 本章主要内容 公共物品的提供、生产和定价 财政支出效益的分析和评价 财政的法制化、民主化和财政监督：公共选择理论 一、公共物品的提供、生产和定价 公共物品的市场出清（均衡）理论： 纯公共物品的提供方式 纯公共物品的非排他性（ nonexcludable ）会产生搭便车（free ride）行为，这意味着没有人愿意支付价格；非竞争性（ nonrival ）意味着无法按照边际成本法定价，私人部门无法达到最大利润。 故纯公共物品如果市场提供会导致供给不足。 纯公共产品应由政府提供 提供公共物品是政府首要职责 政府主要通过征税提供纯公共物品 个人纳税额和公共物品享用之间的不对称 混合物品的提供方式Ⅰ：俱乐部物品（非竞争性和排他性）——以桥梁为例 混合物品的提供方式Ⅱ：具有外部效应（externality）的物品 公共生产 所谓公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。按广义的生产概念，既包括生产有形产品和提供服务的工商企业，也包括提供无形产品和服务的学校、医院、文艺团体，以及政府机关、公安、司法、国防等部门。按狭义生产概念理解的公共生产，在我国就是国有工商企业。 我国国有企业（公共生产）的改革： 国营（提供纯公共物品）；国控（垄断行业）； 公司制改造（竞争性大中型）；中小企业放开 公共定价：自然垄断行业的定价或管制 平均成本定价法（P=AC） 二部定价法（基本费（定额）+从量费） 负荷定价法 二、财政支出效益分析和评价 财政支出的评价标准：效率与公平 效率问题：如何生产出尽可能多的符合社会成员需要的物质财富。 公平问题：物质财富在各社会成员之间恰当地进行分配。 效率与公平的协调 指导思想：效率与公平并重 用市场和财政机制来协调效率与公平 公平分配：市场机制——提供收入分配的公平竞争环境 财政机制——保障社会成员的最低生活需要 资源配置: 市场机制——基础性作用 财政机制——提供公共物品，促进经济稳定和 发展 财政支出的效率：配置效率与生产效率 财政支出的配置效率与财政配置职能相联系 资源在政府部门和民间部门之间的合理配置—财政支出的规模问题 资源在两大部门间合理配置的条件： 政府部门使用资源的边际效益=民间部门的边际效益 财政支出的生产效率：也称政府部门的X——低效率（X-Inefficiency ） 指资源在公共部门内部的合理配置，即财政支出的结构问题。 X——效率（X-Inefficiency ）：机构内部通常会出现不能充分利用现有资源或获利机会的非配置低效率现象。 由于这些因素尚不清楚，故用X代替，称为X——（低）效率。（美国的莱宾斯坦提出，1966） 财政支出的效率标准： 社会净效益最大化标准 社会经济稳定与发展是兼顾公平与效率的体现。 财政支出的公平（对于公平的观点是仁者见仁智者见智！） 公平的标准： 功利主义（Utilitarianism）标准:认为社会福利水平就是社会总效用，等于社会所有成员的效用之和，一个社会应该追求社会总效用的最大化。不论是高收入者还是低收入者，他们之间的每一单位效用是等价的。（起源于边沁的学说） 罗尔斯主义（Rawlsianism）标准：认为富人和穷人的单位效用不是等价的，社会福利水平应直接由一个社会中境况最差的那个人的福利水平决定。即应当使得效用最小的社会成员的效用达到最大化，故又称最小者最大化原则（The Maximin criterion）（转下页） 接上页 折衷主义（Eclecticism）标准：认为富人的一单位效用的社会价值小于穷人的一单位效用，这有别于功利主义；另一方面，又认为富人的效用只要大到一定程度，总可以等同于穷人一单位的效用，这有别于罗尔斯主义。 财政支出的公平准则与财政的收入再分配职能相联系 社会公平的实现与财政收支制度密切相关 财政的转移支付制度 累进的税收制度 财政支出的效益分析 效益：反映“所费”与“所得”之间的对比关系。 财政支出效益评价与企业支出效益评价比较： 一是所费与所得的范围不同 企业：只分析直接的和有形的所费与所得 政府：不仅分析直接、有形的所费与所得，而且分析长期的、间接的和无形的所费与所得 二是评价标准不同 企业：以利润最大化为目标 政府：追求社会效益的最大化 财政支出的效益内涵与范围 内源性效益（财政支出本身效益）：（形态上）直接效益与间接效益；（对象上）总量效益、结构效益、项目