增值税小规模纳税人网上申报教学版案例02概要1.docVIP

目 录 V3.0增值税小规模纳税人网上申报教学版案例02 2 一、实训目的 2 二、填报程序 2 三、实训材料 3 四、实训要求 7  V3.0增值税小规模纳税人网上申报教学版案例02 一、实训目的 1、熟悉、掌握增值税小规模纳税人纳税申报表填写及申报原理 2、熟悉增值税小规模纳税人不含税销售额公式计算及小规模纳税人征收率 3、熟悉、掌握中华人民共和国增值税法及其暂行条例基本原理 二、填报程序 知识链接： 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额： 销售额＝含税销售额÷（1＋征收率） 中华人民共和国增值税暂行条例小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式： 应纳税额=销售额×征收率 财税[2014]57号 财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知中“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。 三、实训材料 深圳市菱电制冷设备销售有限公司为增值税小规模纳税人，2016年3月主要业务如下： 1、企业为安民农副产品贸易有限公司销售了3套空调专用铜管及过滤网设备，共计960元。款项未收回。 2、企业为深圳市兴隆建筑