经济生活第8课财政与税收研究.ppt

拉弗曲线 【知识点击】 （安徽省六安一中高一年级期末考试）财政部公布的2011年上半年财政收入情况显示，我国上半年全国财政收入56875.82亿元，比去年同期增长31.2%。我国财政收入的增幅较大，主要是因为经济快速增长，经济效益提高。这表明 ①财政收入主要受经济发展水平的制约 ②只有大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长 ③财政收入对经济发展水平的影响是基础性的 ④分配政策影响财政收入的增加 A．①③ B．①② C．①④ D．②③ B （2016年高考浙江文综政治41） 在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标，苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。 材料一 （1）指出材料一所反映的经济信息。 1978年到2014年，我国的GDP和人均GDP不断增加，说明改革开放以来我国经济建设成就巨大；2014年与1978年相比，我国农村贫困发生率大幅下降，贫困人口明显减少，说明我国扶贫工作成效卓著。但2014年农村贫困人口绝对数量仍然巨大，扶贫任务艰巨。我国的GDP和人均GDP不断增加为扶贫脱贫奠定了坚实的物质基础。 材料二 根据中共中央“十三五规划”建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。 （2）结合材料二，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。 （2）结合材料二，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。 国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。 二、征税与纳税 1．税收及其种类 （1）含义： (2)税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性 点拨 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。 税收本质上是一种以国家为主体的分配关系。 区别 联系 强制性 国家凭借政治权力强制征税。两个“必须”:纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税 三者紧密联系、不可分割:税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障;强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。三者缺一不可,共同成为税收区别于其他财政收入形式的主要标志 无偿性 国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价 固定性 预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变 【提醒】固定性≠没有变化 税收的固定性并不代表征税对象、税率固定不变。随着经济社会的发展,税收也要发生相应的变化,但必须经国家有关部门的批准。 增值税 个人所得税 所属税类 征税对象 纳税人 计税方法 特点 作用 （意义） 流转税 所得税 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 可以避免对一个经营额的重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 个人所得 超额累进税率和比例税率。 “纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低”。 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配 、实现社会公平的有效手段。 基本税率为17％ （3）种类 根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 【知识延伸】了解征税对象 征税对象又叫课税对象、征税客体,指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志。征税对象是税法最基本的要素。 征税对象随着社会生产力的发展而变化。 在自然经济中,土地和人口是主要的征税对象。 在商品经济中,货物、劳务、企业利润和个人所得等成为主要的征税对象,不能将征税对象和纳税人混为一谈,后者指的是单位或者个人,而不是物或行为。 【拓展】纳税人与负税人 纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人,是由国家税法规定的; 负税人是指最终负担税款的单位和个人,