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ERP管理系统背景下关于完善制造企业内部控制制度思考 　　（安科锐加速器技术（成都）有限公司，成都 611731） [摘 要]随着市场化经济体制的改革深入，我国企业迎来了发展的黄金时期，各企业都迅速利用政策、技术、市场上的优势加快生产经营，并在短时间内取得了良好的成效，制造行业也是如此。但随着企业的规模不断扩大、生产力不断增强，很多问题也逐渐显现出来。其中，内部控制制度的缺失或不完善，导致企业资金利用率低、资金流失，成为当前经济环境下阻碍企业发展的重要因素之一。在此情况下，ERP管理系统逐渐进入制造企业管理者的视线，经过一段时间的应用，部分企业的内部控制取得了良好的成效。本文从ERP系统的含义出发，探究制造企业内控中应用ERP系统的重要性，并结合系统应用过程中存在的问题，提出相应的改进措施，为完善制造企业内控制度提供一些参考 [关键词]ERP管理系统；内部控制；制造企业 doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.10.033 [中图分类号]F275；F270.7 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2017）10-00-02 当前经济全球化趋势明显，信息技术的应用遍及各个行业，可以不夸张地说，在当前这个时代，任何企业只有掌握了先进的管理理念和技术，才能在同行业的竞争中取得优势。为了能在激烈的竞争中求生存，很多企业都开始运用ERP管理系统加强企业的内部控制制度建设。ERP管理系统是非常先进的现代经济管理系统，它能将企业的各种资源进行整合，优化企业资源配置，提升资金的利用率。虽然我国企业已经引入了ERP管理系统，并取得了良好的成效。但毕竟ERP系统最初是由西方发达国家提出并使用的，在我国企业的运用过程中难免会存在一些缺陷和问题，只有将其与制造企业的实际情况相结合，才能使之发挥作用，促进制造企业内部控制改善 1 企业完善内部控制制度过程中使用ERP管理系统的重要性 ERP系统的最大优点是利用信息技术对资源实现整合，实现各部门之间资源和信息的共享，加快信息传播和交流的速度，从而实现不同业务之间的紧密配合，降低成本，提升资金的利用效率。对于制造企业而言，ERP主要应用在企业的采购、库存管理、生产控制等方面，它能快速对企业内部所有的信息进行总结与分类，并及时有效地传播给其他部门，提升资源的优化率和配置度 在制造企业内部控制制度中完善和加强ERP系统的建设主要有以下重要作用 1.1 能够对企业的采购过程进行控制 制造企业采购是经营中最为重要的一点，它承担着企业大部分资金的流动和使用，人们可以认为，采购行为的成功与否直接决定了经营的效益和效率。在采购过程中使用ERP内部控制管理系统，能够将控制采购数量与企业所需货源进行匹配，还能对供应商进行系统分析，对其信用度进行考核，保障采购的安全性，还能对采购价格与付款方面进行控制，降低采购风险，从采购的全方面提升企业的采购水平 1.2 能够?ζ笠档目獯婀芾斫?行控制 库存管理也是制造企业日常管理中的重要部分，如果市场形势对销售不利，则企业所制造的产品势必要入库进行统一管理，如何实现库存管理的合理、有序是制造企业面临的第二大问题。通过引入ERP管理系统，能够对企业的销售订单，仓库和生产力等进行综合分析，从而确定出一个比较科学的库存量数值，将企业的库存维持在合理的范围内，保障库存的安全性，并能对库存情况进行动态监管，从不同业务流程入手，全面把握库存管理的效果和关键控制点 1.3 对企业制造环节进行控制 对于制造企业而言，保障产品质量是企业维护信誉的基础，更是其能够健康发展的唯一选择。通过引入ERP管理系统，制造企业能够有效控制企业的生产环节，加强对生产流程的监管与控制，还能降低生产成本，提升质量监督力度，保障在成本降低的情况下产品质量不会受到不良影响。同时，ERP系统的应用能够发现生产过程中存在的问题，并及时向企业的管理者反映，以采取有效措施弥补生产过程中的弱点 2 ERP管理下制造企业内部控制过程中存在的问题 2.1 对ERP管理模式的认识不全面 虽然目前很多制造企业都在内部控制的过程中应用了ERP管理模式，但从实际情况看，很多企业并没有将ERP的精髓挖掘出来，只是从形式上模仿ERP管理方式，这种做法增加了模式使用的风险性。同时，由于对其认识不足，很多企业并没有将ERP和自身的生产相结合，而是盲目照搬使用，忽视了自身管理流程与ERP的契合，造成了内部控制失效 2.2 缺乏专业的内部控制成员 ERP是一种先进的管理模式，需要大量的理论基础和实践经验，但目前很多制造企业在内控方面还仅仅局限于财务控制，控制人员也都是由财务部门财会人员兼任，其在财务管理领域游刃有余，但在内