商业银行营运业务存在问题及其改进措施.doc

商业银行营运业务存在问题及其改进措施 　　摘要：在阐述了商业银行营运业务存在的问题的基础上，对所存在的问题分别提出了相应的改进措施 关键词：商业银行；营运业务；问题；改进措施 一、商业银行营运业务存在的问题 （一）商业银行财务收支及财产管理存在的问题 1.财务基础管理存在不足 这方面的问题具体表现在以下两个方面： （1）会计科目中的个别账务处理不规范。据对某商业银行的调查，该商业银行某?~号手续费支出科目，向发卡行返还收单业务手续费，而没有冲减相应会计科目的收入金额，会计处理不合规 （2）使用经费账户划转资金对外开立保函。前述商业银行新大楼在施工建设过程中，因为临时占用绿化带人行道等公共资源，于2012年2月中旬向某市东部新城开发建设指挥部开具金额为50万元的非融资性保函，并使用经费账户划转50万元作为保函的保证金，保函注销时，该商业银行缴存的保函保证金产生4万元的存款利息，该笔利息收入已经于2014年9月末冲销 2.个别专项费用奖励办法存在短视行为 2013年末与2014年上半年，前述商业银行分别针对储蓄存款进行专项考核，其中2013年按照后五日的平均余额，2014年上半年按照平均余额的2.5%0匹配费用，存在的问题如下： （1）没有对该项费用效果和效益进行事后评估，而在2014年上半年继续开展针对储蓄存款的专项奖励。2013年三季度末，前述商业银行人民币储蓄存款余额为一百多亿元，而截至年末储蓄存款比三季度末多出近十亿元。各经营单位均超额完成专项奖励任务，并超额取得专项费用奖励。2014年初，前述商业银行储蓄存款便开始下降，基本稳定在一百亿元左右，尽管在6月末有所冲高，仍然较年初减少近二十亿元，降幅约为13%，遂前述商业银行又推出增加日均存款的专项奖励方案，前述商业银行对储蓄存款的拉动主要依赖专项奖励办法，不利于自身的长期发展，存在短视行为 （2）奖励费用比例偏高，营销费年底突击使用。例如2013年底，前述商业银行针对储蓄存款专项奖励共匹配近五百万元费用，占全年营销费用总额的百分之六左右，单一专项费用奖励达到全年营销费用的百分之六左右，费用奖励比例过高 （二）商业银行会计营运存在的问题 1.对会计业务印章的管理欠规范 这方面的问题具体表现在以下两个方面： （1）营运主管保管的会计业务印章交接欠规范。调查发现，前述商业银行个别支行营运主管保管的会计印章办理交接时，没有由机构负责人或者上级部门指定人员监交，而是由网点综合柜长或者二级账务柜员监交。例如2014年9月下旬的某两日，前述商业银行某支行营运主管保管的汇票专用章、结算专用章等印章交接的监交人均为二级账务柜员 （2）个别会计业务印章没有入系统管理。前述商业银行业务处理中心及异地支行保管的用于向当地人民银行或者其他同业机构办理现金领解现以及资金划拨业务的预留印鉴没有入印章管理系统管理 2.营运外包以及委托代理业务管理存在缺失 （1）个别委托代理业务操作不合规。前述商业银行某支行与当地工商银行签订了现金管理服务协议，委托工商银行某支行代理保管现金款箱（包括箱中的现金、贵金属）以及人民币应急取款业务，明确规定不办理应急存款业务。但是调查发现，该支行仍然在工商银行办理了现金解现业务，2013年以来，该支行向当地工商银行办理现金解现业务共计一百多笔，金额合计也较多，该支行的实际业务操作与双方签订的服务协议内容不符 （2）营运外包业务管理不到位。前述商业银行营运业务中，对会计业务凭证扫描补录业务服务、会计档案保管服务以及银企对账传递业务服务实行了外包管理。存在的问题如下：第一，应急管理工作不到位。前述商业银行没有制定业务外包应急预案，没有配备应急后备人员，一旦发生紧急情况，无法切实保证业务的连续性；第二，签订的合同内容存在疏漏。按照商业银行关于会计凭证扫描补录外包业务相关管理规定，外包人员进入工作区域不得携带手机、照相机以及移动存储器等设备，但是前述商业银行与服务商签订的《服务合同书》中仅明确了“员工不准携带移动存储设备（如软盘、U盘、MP3、移动硬盘等）进入工作场所”，由此导致在前述商业银行服务已五年的工作人员不知晓商业银行的上述规定，日常工作中将手机带入工作场所，并且前述商业银行业务管理人员也未予纠正；第三，没有将已经扫描的凭证及时入库保管。例如，2014年10月某日现场检查发现，前述商业银行某九天已经扫描封包凭证仍然存放在扫描工作室内，没有及时入临时档案库保管。第四，对外包业务的检查监督不到位。前述商业银行制定的外包业务管理办法中明确要求检查辅导人员应按月、季度对外包业务进行检查，但是检查辅导员没有按照制度要求落实检查工作 3.国际业务的基础管理及个别业务操作存在瑕疵 这一