国际科技合作计划项目申报 - 重庆市科委.ppt

一、经费管理与内控问题 （三）相关内控制度的执行问题。 相关内控制度是否在实际工作中有效执行；是否在项目研究期间能够一贯执行；重点关注经费支出审批手续方面的规定，在抽凭证审查时应当对该规定的执行进行验证，检查每笔支出是否经过项目负责人或其授权人审批。检查处理方式：在报告中重点披露。 二、提供虚假财务资料的问题 应当取得项目承担单位承诺书（见附件）和盖章的财务资料，关注时点。进场时提供真实资料，视同盖章） 发现项目承担单位提供虚假资料后，应立即向市科委条财处反映有关情况，明确处理意见。只有当项目承担单位提供真实资料后方可继续检查工作，并重点披露。如拒绝提供真实资料，应当立即终止检查工作。 三、会计核算方面的问题 现场检查时，应当从财务核算系统调阅相关信息予以验证，具体认定方法如下：在财务核算系统中对项目专项经费及其自筹经费分别进行单独明细核算或在财务核算系统中单设项目辅助账进行核算均可判定为单独核算；如果在财务核算系统外以表格形式记录的项目经费支出明细应判定为未单独核算。 三、会计核算方面的问题 如果项目承担单位专项经费与自筹经费一起单独核算，未分别单独核算，应当由项目承担单位将账分开后进行检查。这里有个问题，很容易人为错误。 与独立核算的区别：独立法人，银行账号，核算主体。 三、会计核算方面的问题 （三）关于垫支费用的问题 垫支费用的认定应当视具体情况而定。如果在项目任务立项后专项经费到账前，项目承担单位已经发生了费用支出，且已按照要求进行单独核算，并将在其它项目列支的经费进行了调账处理，则可认定为项目支出。在其他项目支出、但没有进行调账处理，或现场调账的，不予认可。不论那种调账处理，都要有调账程序和充分的依据理由。立项前、周期前的费用不认可。 五、截留、挤占、挪用专项经费问题 三是长期未将项目专项经费用于项目支出；长期未转拨给合作单位；以借款的形式长期占用项目专项经费。 如果发现上述问题，应在报告中重点披露。 六、预算调整问题 是否存在未取得预算调整批复而擅自调整预算内各项目承担单位之间的专项经费。 是否未对项目实施过程中出现项目计划任务调整、项目负责人变更或调动单位、项目合作单位变更等影响经费预算执行的重大事项申报调整预算。 如发现上述问题，应当在报告中重点披露。 七、科目支出方面的问题 2、检查设备（购置、租赁）验收入库手续是否完整，关注设备费支出时间和到货时间(到期才购买的需要重点披露)，是否列支项目研究周期以外发生的设备费，有无用其他费用购买的设备来顶替、挤占专项经费等行为。购置、试制设备的调整。 3、原则上不得用专项经费购置基建和生产设备，不宜购置大量实验室必备的常规通用和办公设备。 七、科目支出方面的问题 6、试制设备发生的材料费、加工费、劳务费等支出应当视具体情况分别列支。当试制设备为目标产品，应当分别在材料费、加工费、劳务费等相应预算科目中列支；当试制设备为过程产品，相关成本全部列入设备费。 7、增值税转型后，设备费的进项税额如可以抵扣，申报经费中就不应再含有增值税进项税额（企业）。 8、取得项目承担单位设备费支出清单，进行设备抽盘，检查大额设备的使用频度。盘点不仅是5万以上的项目。 七、科目支出方面的问题 5、审核材料的出入库手续是否完整，以确认材料费支出的真实性和准确性，是否存在“以领代耗”、“以购代耗”等情况。 6、检查项目承担单位材料从申购、审批、采购、入库、领用、保管、使用和仓储的内控，并对大宗材料进行适当抽盘。 7、经营性单位列支的材料费如果没有做增值税进项税额转出的，不应包含增值税；企业承担的项目内部领料如果是自产的应以成本价转账。 七、科目支出方面的问题 5、检查5万元以上测试化验加工支出的相关信息，比如测试化验费对应的结果--检测报告或其他证明资料，加工费用检查是否移交加工成果（物质的、无形的，如数字化加工整理），以确认测试化验加工费的真实性和准确性。 6、重点审核金额5万元以上的测试化验加工费支出，要与项目预算书逐项对照，确认是否为预算内支出。 七、科目支出方面的问题 2、燃料动力费只含项目消耗的水、电、气、燃料费用，项目承担单位日常该类消耗支出、个人的汽油费不允许在项目经费中支出。不允许列支汽油费（预算中明确规定的除外）、物业费、取暖费等不相关费用。 3、必须提供水电气等费用分摊计入项目的依据 ，作为原始凭证装订。 七、科目支出方面的问题 1、差旅费开支范围标准参照中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》(财行 [2006]313号)规定的差旅费的开支范围和标准。差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费；《重庆市市级机关和事业单位差旅费管理办法》（渝财行[2007]109号 2、与会议费的区别。主动与被动，其中自己举办会议发生的列会议费，参加会议发生的