银行会计第五章付结算业务的核算.pptVIP

2、汇入行解付汇款的处理 汇入行接到经本行清算中心转来的电子划收款凭证，审核无误后为收款人办理转账。 （1）若收款人在本行开户，会计分录为： （2）若收款人未在本行开户，会计分录为： 转账后，登记“应解汇款登记簿”，并用便条通知收款人来行取款。 借：清算资金往来—××清算中心 贷：活期存款—收款人户 借：清算资金往来—××清算中心 贷：应解汇款—收款人户 ①收款人持便条来行取款，支取现金的，会计分录为： ②需要转汇的，应重新办理汇款手续，会计分录为： 同时，销记“应解汇款登记簿”。 借：应解汇款—收款人户 贷：现金 借：应解汇款——收款人户 贷：清算资金往来—××清算中心 （三）退汇的核算 退汇的原因主要有：汇款人因故退汇，收款人拒收汇款以及超过规定的期限无法支付的汇款。 1、汇款人申请退汇的核算 （1）汇出行 注：汇款人要求退汇时，必须是收款人未在汇入行开立账户的，否则银行不予受理。 汇出行接到退汇的函件或身份证件及回单，填制“退汇通知书”寄汇入行。 （2）汇入行：接到“退汇通知书” 如该笔款项已经解付，应在退汇通知书上注明解付日期，并通知汇出行。 如该笔款项仍在“应解汇款”科目