《企业会计实务》综合实训十三——应收应付管理系统.ppt

《企业会计实务》综合实训十三 ——应收应付管理系统 * * * * 主讲：张立军 应用软件：金蝶K/3 ERP标准财务软件 总账 报表 现金流量表 现金管理 财务分析 工资管理 固定资产 应收（应付） 目 录 目 录 总账 报表 现金流量表 现金管理 财务分析 工资管理 固定资产 应收（应付） 现金管理系统 总账系统 应付系统 采购系统 应收系统 销售发票 应收票据 采购发票 采购发票、其它应收单 核销 凭证 销售系统 应收系统结构 销售系统 销售系统录入的销售发票传入应收款管理系统进行应收账款的核算。 ? 采购系统 采购系统录入的采购发票与应收款管理系统进行应收冲应付的核算。 ? 应付系统 应付系统录入的采购发票与其它应付单与应收款管理系统进行应收冲应付的核算。 ? 总账系统 应收款管理系统生成的往来款凭证传递到总账系统。 ? 现金管理系统 与应收款管理系统的应收票据进行互相传递。 应收系统结构 现金管理系统 总账系统 应收系统 销售系统 应付系统 采购发票 应付票据 销售发票 销售发票、其它应收单 核销 凭证 采购系统 应付系统结构 应付系统结构 采购系统 采购系统录入的采购发票传入应付款管理系统进行应付账款的核算。 ? 销售系统 销售系统录入的销售发票与应付款管理系统进行应付冲应收的核算。 ? 应收系统 应收系统录入的采购发票与其它应收单与应付款管理系统进行应付冲应收的核算。 ? 总账系统 应付款管理系统生成的往来款凭证传递到总账系统。 ? 现金管理系统 与应付款管理系统的应付票据进行互相传递。 应收系统应用流程 系统设置 基础资料录入 初始余额录入 收款单 退款单 销售发票 应收票据 其它应收单 期末结账 生成凭证 总账系统 核销 初始设置 日常处理 期末处理 报表 坏账处理 审核 系统设置 基础资料录入 初始余额录入 付款单 退款单 采购发票 应付票据 其它应付单 期末结账 生成凭证 总账系统 核销 初始设置 日常处理 期末处理 报表 应付系统应用流程 审核 讲解关键业务点一 坏账处理 坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。 坏账的核算方法一般有两种：直接转销法与备抵法。（我国企业会计制度规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失） 直接转销法：在实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。 备抵法：按期估计坏账损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或者部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。 直接转销法 例：某公司欠本公司的账款6000元已超过三年，屡催无效，断定无法收回，则应对该客户的应收账款作坏账损失处理。我公司编制会计分录： 借：管理费用---坏账损失 6000 贷：应收账款---某公司 6000 如果已冲销的应收账款以后又收回时，应编制分录： 借：应收账款---某公司 6000 贷：管理费用---坏账损失 6000 同时，借：银行存款 6000 贷：应收账款---某公司 6000 备抵法 备抵法首先要按期估计坏账损失。估计坏账损失主要有三种方法，即余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法。 余额百分比，是根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率即为当期应估计的坏账损失，据此提取坏账准备。 账龄分析法，是根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。 销货百分比，是根据赊销金额的一定百分比估计坏账损失的方法。 余额百分比法 例：某企业年末应收账款的余额为100万元，提取坏账准备的比例为3‰ ，第二年发生了坏账损失6000元，其中甲单位1000元，乙单位5000元，年末应收账款为120万元，第三年，已冲销的上年乙单位应收账款5000元又收回，期末应收账款130万元。编制会计分录如下： 第一年提坏账准备 借：管理费用 3000 （ 100万×3‰ ） 贷：坏账准备 3000 第二年坏账损失 借：坏账准备