中石化全套内部控制系统制度财务报表编制管理体系文件.docx

9.1编制财务报表业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性；1234561. 制定财务报表编制方案　1.11.2财务风险：未按要求制定报表编制方案，影响财务报告。1.1编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报单位财务部门负责人审核。财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括合并方法/范围与原则)、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任）、编报时间安排等。分（子）公司5财务报表编制方案√所有会计报表项目1.11.2财务风险：未对编报工作进度进行考核，影响财务报表编报。1.2编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务报表的工作进度。需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报表的工作进度。分（子）公司4财务报表进度考核表合并报表进度考核表√所有会计报表项目2. 制定重大事项的会计核算方法　1.11.2财务风险：未及时上报会计事项变化情况，影响财务报告。2.1在会计期末的一个月之前，财务部及分（子）公司财务部门应当关注以下主要事项，并将对当期有影响的会计事项报上级部门：●以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响●会计准则的变化及对会计报表的影响●新增业务及对会计报表的影响●对会计报表有重大影响的其他新发生的事项●年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表的影响。财务部分（子）公司6　√所有会计报表项目1.11.23.1财务风险：未按规定审批、执行核算办法，影响财务报告。合规风险：会计核算办法违反国家法律、法规及内部规章制度。2.2财务部对于需要专业判断的重大会计事项，制定合理合法的会计核算办法，经财务部主任审核，报总裁办公会审批后下达各相关单位执行。财务部经办审核审批6重大会计事项的会计核算办法9.141.6.11√所有会计报表项目3．根据岗位分工，编制本单位的个别财务报表并经审核无误后上报。1.11.2财务风险：报表编制范围不完整，影响财务报告。3.1编制本单位财务报表编制分工表，由财务部门负责人审核，确认报表编制范围完整。分（子）公司5财务报表编制分工表√所有会计报表项目1.11.2财务风险：相关业务未完成关账，影响财务报告。3.2编报单位财务部门审核本单位各项经济业务（含对账、调账、差错更正等业务）是否已经处理完毕，相关业务关账是否完成；经部门负责人确认后，实施关账操作。分（子）公司6关账确认单√√√√所有会计报表项目1.11.2财务风险：未及时编制审核报表，影响财务报告。3.3报表编制人员按照分工在规定时间内完成本人负责的财务报表，交由总帐岗统一审核。分（子）公司5完成时间记录表√√所有会计报表项目4. 需要编制合并（汇总）报表的单位，分级收集、合并范围内基础单位的会计报表并审核，编报合并报表。　1.11.2财务风险：产权（股权）结构图不完整，报表合并基础不准确，影响财务报告。4.1编报单位财务部门依据经同级法律事务部门确认的产权（股权）结构图，由财务部门负责人审核、确认合并范围是否完整。财务部分（子）公司法律部门财务部门9产权（股权）结构图9.141.6.11√√所有会计报表项目1.11.2财务风险：汇总报表数据未经审核，影响财务报告。4.2编报单位财务部门收集、审核下级单位会计报表，并汇总出本级次的会计报表，经本汇总单位财务部门负责人审核。财务部分（子）公司记账审核10　√所有会计报表项目1.11.2财务风险：会计报表未经审核，影响财务报告。4.3编报单位总会计师负责审核报送给上级单位的会计报表，确保其完整、准确并符合编报要求。分（子）公司8　√所有会计报表项目1.11.2财务风险：未按要求编报内部交易和事项核对表，影响财务报告。4.4编报单位财务部门制定内部交易和事项核对表及填制要求，报财务部门负责人审批后下发纳入合并范围内各单位。财务部分（子）公司6内部交易和事项核对表及填制要求9.141.6.11√所有会计报表项目1.11.2财务风险：未核对内部交易和调整差异，影响财务报告。4.5编报单位财务部门核对本单位及纳入合并范围内各单位之间内部交易的事项和金额，如有差异应及时查明原因并进行调整。财务部分（子）公司7内部交易表及内部往来表9.141.6.11√√所有会计报表项目1.11.2财务风险：内部交易表及内部往来表未经审核，影响财务报告。4.6编报单位财务部门负责人审核内部交易表及内部往来表。财务部分（子）公司6内部交易表及内部往来表9.141.6.11√所有会计报表项目1.11.2财务风险：合并抵销分录未经审核，影响财务报告。4.7系统自动生成常规性的合并