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第三章 营运资金管理 第一节 营运资金管理概述 第二节 现金管理 第三节 应收账款管理 第四节 存货管理 通过本章学习学生应了解现金管理的目的、应收账款成本的含义及组成、存货成本的含义及组成；理解现金管理的内容、加强现金收支日常管理的措施、存货管理的ABC分析法；掌握目标现金持有量确定的模式、应收账款的帐龄分析、存货资金占用量的测定；一般掌握应收账款信用条件的选择、存货经济批量的基本模型。 重点和难点：最佳现金持有量确定的模式，企业信用政策的确定。 第一节 营运资金管理概述 一、营运资金的概念 二、营运资金的特点 三、营运资金的管理要求 　　四、营运资金的一般政策 一、营运资金的概念 ㈠广义的营运资金:是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。即一个企业流动资产的总额，又称毛营运资金。 ㈡狭义的营运资金:是指流动资产减流动负债后的余额，又称净营运资金。也称营运资本。 ㈢流动资产:流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、短期投资、应收及预付款、存货等。 ㈣流动负债:流动负债是指在一年（含一年）或超过一年的一个营业周期内必须偿还的债务，主要包括银行短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付费用等。 二、营运资金的特点 （一〕流动资产的特点