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《税务会计与纳税筹划》;主要内容 第一章 总论 第一节 税务会计概述 第二节 纳税基础知识 第三节 纳税筹划基本理论 第四节 纳税筹划技术 第二章 流转税的纳税筹划与会计核算 第一节 增值税的纳税筹划与会计核算 第二节 营业税的纳税筹划与会计核算 第三节 消费税的纳税筹划与会计核算 第三章 所得税的纳税筹划与会计核算 第一节 企业所得税的纳税筹划与会计核算 第二节 个人所得税的纳税筹划与会计核算 第四章 其他税种的纳税筹划与会计核算;第一章 总论;二、税务会计的目标 1、依法履行纳税义务，保证国家财政收入 2、正确进行税务处理、维护纳税人合法权益 3、合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划 ;第二节 纳税基础知识 一、税制构成的基本要素 1、纳税人（纳税主体） 2、课税对象（征税对象、征税客体） 3、税率 4、纳税环节 5、纳税地点 6、纳税期限 7、减免税：减税、免税、起征点、免征额 ;二、企业应纳税种类（不同的划分标准） 1.流转税类：增值税、消费税、营业税和关税 2.资源税类：资源税和城镇土地使用税 3.所得税类：企业所得税、个人所得税 4.特定目的税类：筵席税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、土地增值税 5.财产税和行为税类：房产税、车船税、印花税、屠宰税、契税;第三节 纳税筹划基本理论 一、纳税筹划的概念 纳税筹划是指纳税人在不违反税法及其他相关法律、法规的前提下，对企业经营活动、投资活动、筹资活动及兼并、重组等事项做出筹划和安排，以实现最低税负或延迟纳税的一系列策略和行为。 二、纳税筹划的内容 目前有三种不同的观点 ： （一）认为纳税筹划专指一种情况即节税筹划，也就是认为节税筹划与纳税筹划是相同的范畴； （二）将纳税筹划向外延伸到各种类型的少缴税、不缴税的行为，将偷税、逃税、欠税都包括在纳税筹划的范畴之内； （三）认为纳税筹划是关于对各种纳税事务的筹划，是一个全方位的概念，涉及到纳税人纳税事务的各方面，但纳税筹划不能违背国家有关的法律、法规。 ;纳税筹划是企业的一种理财活动，是指纳税人为实现经济利益最大化的目的，在国家法律允许的范围内，对自己的纳税事项进行系统安排，以获得最大的经济利益。纳税筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和实现零风险五个方面。 避税筹划是相对于逃税而言的一个概念，是指纳税人采用不违法的手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。 节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，利用税法中固有的起征点、免征额、减税、免税等一系列的优惠政策和税收惩罚等倾斜调控政策，通过对企业筹资、投资及经营等活动的巧妙安排，达到少缴国家税收的目的。;规避“税收陷阱”，是指纳税人在经营活动中，要注意不要陷入税收政策规定的一些被认为是税收陷阱的条款。 税收转嫁筹划，是指纳税人为达到减轻自身的税收负担，通过对销售商品的价格进行调整，将税收负担转嫁给他人承担的经济活动。 涉税零风险，是指纳税人生产经营账目清楚，纳税申报正确，税款交纳及时、足额，不出现任何税收违法乱纪行为，或风险极小，可忽略不计的一种状态。;三、纳税筹划产生的原因 纳税筹划并不是自古便有，它是一定历史时期的特定产物，其产生具有主观和客观两方面的原因。 1．纳税筹划产生的主观原因 任何纳税筹划行为，其产生的根本原因都是经济利益的驱动，即经济主体为追求自身经济利益的最大化。 2．纳税筹划的客观原因 （1）纳税人定义上的可变通性。 （2）课税对象金额的可调整性。 （3）税率上的差别性。 （4）全额累进临界点的突变性。 （5）起征点的诱惑力。 （6）各种减免税是纳税筹划的温床。;第四节 纳税筹划技术 一、纳税筹划的类型 税率式纳税筹划：是指企业通过制订适用国家规定的低税率的纳税计划，以达到总体上减轻税收负担的方法。 税基式纳税筹划：是指纳税企业通过缩小税基的方式来减轻纳税的筹划方法。由于税基是计税的根据，是计算应纳税额的数量化，在税率不变的情况下，税基越小，纳税人实际缴纳税款就越少。 税额式纳税筹划：是通过利用国家税法规定中的减免税规定来减轻或免除纳