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企业所得税;企业所得税;企业所得税处置资产收入的确认 ;企业所得税;企业所得税;企业所得税不得扣除项目;企业所得税应纳税额;;五、稿酬所得;;(个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用);四、应纳税所得额和税额计算;具体规定;全年一次性奖金;四、劳务报酬所得;加成征收:
应纳税所得额(不是收入额)超过20000元的才使用加征税率;“次”的概念
只有一次性收入,以取得该项所得为一次
同一事项连续性的收入,以一个月内取得的收入为一次。
个人兼职取得的收入按劳务报酬所得缴个人所得税;“次”的规定
同一作品再版所得,视为另一次稿酬计征个税
同一作品连载再出版,视为两次稿酬
同一作品连载/出版,分次支付稿酬,合并为一次计算
同一作品加印,与以前出版稿酬合并为一次计算;六、特许权使用费所得;七、利息、股息、红利所得;八、财产租赁 ;九、财产转让 ;十、偶然所得 ;十一、其他所得;;将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者
将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人
向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务,以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。;;;;;;计算抵扣;用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务
非正常损失的购进货物或应税劳务
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务
因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失;进项税的转出;二、税目和税率;成品油:汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油七个子目
实木地板
一次性木质筷子
高尔夫球及球具:高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包(袋)
摩托车、小汽车、游艇
高档手表:销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表
汽车轮胎:不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎
;比例税率;高尔夫球及球具 10%
高档手表 20%
游艇 10%
木制一次性筷子 5%
实木地板 5%
汽车轮胎 3%
鞭炮、焰火 15%;啤酒酒调整后定额税率表;卷烟复合税率表;酒类复合税率表;三、应纳税额的计算;对复合计税办法征收消费税的应税消费品
组成计税价格
(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率) ;委托加工应税消费品消费税的缴纳;委托加工应税消费品消费税的缴纳;复合征收组价公式为:组成计税价格
(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率);委托方收回应税消费品
委托方收回应税消费品直接销售,不再征收消费税
委托方收回应税消费品连续加工生产另一种应税消费品,需缴纳消费税
准许抵扣已纳消费税税款,按领用扣税法扣除;四、应纳税额计算;某公司某月发生如下业务:
自建同一规格和标准的楼房两栋,建筑安装
成本3000万元,成本利润率20%,该公司将其
中一栋自用,另一栋对外销售,取得销售收
入2400万元;销售现房取得销售收入3000万
元,预售房屋取得预收款2000万元;;自建自用行为不征营业税,自建自售则按建筑
业、销售??动产行为各征一道营业税:
建筑业营业税:
3000 × 50% ×(1+20%) ×3%
(1-3%)
=55.67万元
;销售不动产营业税:
(2400+3000+2000)×5%=370万元
共交纳营业税:
55.67+370=425.67万元;5.娱乐业 5%-20%
6.服务业 5%
部分现代服务业除外
7.转让无形资产 5%
8.销售不动产 5%;5.金融保险业 5%
金融业贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业和其他金融业务 。
保险业出口信用业务、出口信用担保业务免征营业税。;四、应纳税额计算 ;房产税应纳税额计算;征税对象
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