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第一章 所得税会计一、单项选择题1.2015年12月31日甲公司取得一幢房产作为投资性房地产核算，采用公允价值模式进行后续计量。取得时的入账金额为5000万元，预计使用年限为50年，预计净残值为零，2016年年末公允价值为6000万元。税法要求采用年限平均法计提折旧，预计使用年限和净残值与会计规定相同。不考虑其他因素，2016年12月31日甲公司该投资性房地产的计税基础为（ ）万元。A.4500 B.4900 C.5000 D.60002.甲公司为研究某项新技术在当期发生研究开发支出共计800万元，其中研究阶段支出80万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为120万元，符合资本化条件后发生的支出为600万元，该项新技术至当期期末尚未达到预定用途。税法规定，对于研究开发费用，未形成无形资产的按照研究开发费用的50%加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。不考虑其他因素，甲公司当期期末由于该项开发支出产生的可抵扣暂时性差异的金额为（ ）万元。A.0 B.300 C.600 D.9003.大海公司2016年1月1日存货跌价准备余额为10万元，因本期销售结转存货跌价准备2万元。2016年12月31日期末结存存货成本为90万元，可变现净值为70万元。税法规定，企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除，大海公司适用的所得税税率为25%。则2016年12月31日大海公司应确认的递延所得税资产为（ ）万元。A.5 B.4 C.3 D.04.甲公司2016年7月以银行存款3600万元取得乙公司1000万股股票作为可供出售金融资产核算，2016年12月31日乙公司股票的公允价值为每股5元，税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额，甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2016年12月31日甲公司因该项金融资产计入其他综合收益的金额为（ ）万元。A.0 B.350 C.1050 D.14005.下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。A.因欠税产生的应交税款滞纳金B.因购入存货形成的应付账款C.因确认保修费用形成的预计负债D.因债务担保而确认的预计负债6.甲公司期初递延所得税负债余额为5万元，期初递延所得税资产无余额，本期期末一项资产账面价值为300万元，计税基础为260万元(期初递延所得税负债因该项资产产生)，本期期末一项负债账面价值为150万元，计税基础为120万元，甲公司适用的所得税税率为25%。无其他暂时性差异，假定不考虑其他因素，本期递延所得税收益为（ ）万元。A.7.5 B.5 C.2.5 D.-2.57.2015年1月1日，甲公司以银行存款5000万元购入乙公司80%的股份，能够对乙公司实施控制。2015年乙公司从甲公司购进A商品100件，购买价格为每件2万元(不含增值税，下同)，A商品每件成本为1.5万元。假定至2015年年末，乙公司尚未对外出售该商品。2015年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元。假定甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，甲公司编制合并财务报表时，应列示的递延所得税资产的金额为（ ）万元。A.12.5 B. 5 C.7.5 D.08.甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司2016年年初因计提产品质量保证金确认递延所得税资产20万元，2016年计提产品质量保证金50万元，本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2016年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为（ ）万元。A.12.5 B.0 C.15 D.22.59.新华公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。新华公司2015年实现利润总额1500万元，当年发生如下特殊调整事项:取得国债利息收入20万元;交易性金融资产公允价值下降20万元；可供出售金融资产公允价值上升15万元，超标的业务招待费10万元，因债务担保确认预计负债30万元。则新华公司2015年度应交所得税的金额为（ ）万元。A.385 B.375 C.381.25 D.372.5二、多项选择题1.下列各式项中产生可抵扣暂时性差异的有（ ）A.期末因确认保修费用形成的预计负债B.期末可供出售金融资产的公允价值上升C.因债务担保形成的预计负债D.期末发生的广告费用超过当年销售收入15%的部分2.递延所得税资产或.递延所得税负债可能对应的科目有（ ）A.所得税费用