基于企业内部制约基本规范框架的铁路企业内部制约体系建设探讨.docVIP

基于企业内部制约基本规范框架的铁路企业内部制约体系建设探讨 为确保试点任务的圆满完成，太原铁路局于2008年8月底正式启动太原铁路局及所控股的大秦铁路[7.56 -0.26% 股吧 研报]股份有限公司的内控体系建设项目。大秦公司内控体系建设项目启动主要以成立相应的内控体系建设领导机构、办公室和顾问组为起点，以制订企业内控体系建设工作总体规划为重点，以召开内控体系建设项目启动会暨举办内部制约办公室组成人员培训班为标志，逐步推进公司内控建设。风险评估本阶段主要工作是界定公司内部制约体系实施范围，了解公司内部环境，评估公司层面的重大风险，包括内外部因素造成的战略、经营、操作、财务报告、合规等方面的风险，并确定相应的风险对策；识别并评估现有的公司层面制约；针对与财务报表相关的内控工作，进行初步风险评估，确定并记录重要会计科目，参照《企业内部制约应用指引》的22个流程，识别关键流程，建立关键流程与重要会计科目之间的对应联系；确定主要计算机系统，并了解相关计算机制约环境和总体制约，建立关键计算机系统与重要会计科目之间的对应联系。编写内控文档本阶段主要工作是通过访谈和穿行测试的策略，评估现有制约缺陷和提供改善计划；结合内控工作文档资料，对照《企业内部制约基本规范》及其配套指引查不足、找差距，编制缺口浅析浅析表；完成内控文档的模版（流程图、风险制约文档）设计，包括业务流程层面制约和信息系统总体制约