第八章营运资金管理试卷.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 3、缺货成本： （TCS）由于存货供应中断而造成的。 具体包括： 存货供应中断造成的停工损失、产品 存量不足造成的丧失销售机会损失和 因紧急采购代用材料解决库存材料中 断而造成的紧急额外购入成本等。 特点：与存货数量成反比。 存货总成本： TC=TCD+TCC+TCS =D U +D/Q ×K +Q ×C+TCS — 成 本 订货批量 储存成本 取得成本和缺货成本 总成本 进货项目 进货单价 进货数量 进货时间 （三）存货管理目标： 在存货的成本和效益之间进行权衡，使两者达到 最佳的结合，即在充分发挥存货功能的同时，尽 可能降低存货的成本，需求最佳经济订货量。 二、存货决策： 采购部门 财务部门 （一）存货决策的基本模型： —经济订货量模型 （EOQ） 1、经济订货量： （经济批量或最佳批量） 是使得存货的总成本最低的进货批量。 2、经济订货量模型（EOQ）的假设条件： ●能及时补充存货； ●能集中到货，而不是陆续供应； ●不出现缺货，无缺货成本（TCS=0）； ●需求量稳定，能合理预测（D已知）； ●存货单价不变，不考虑现金折扣（U是常量）； ●企业现金充足，不会因为现金短缺而影响进货； ●所需存货市场供应充足； ●存货的耗用量均衡。 Q 1个月 2个月 3个月 订货时间 存货的平均存量Q=Q/2 — 3、EOQ的基本模型： Tcmin=DU+D/Q ×K+Q/2 ×C+TCS 两边对Q求导： DC/2K Q* 即为经济订货量。 最佳定货次数N* =D/Q* = Q = 2DK/C * 订货时间=360天/ N* Tcmin= 2DKC 和经济经济订货量相关的成本只有订货成本和 储存成本。 某公司每年需用某种材料3600公斤，单价 10元，每次订货成本25元，每件材料的年 储存成本为2元。 求：经济订货量、最佳定货次数和最低存货 成本。 解答： Q = 2DK/C * = 2*3600*25/2 =300公斤 N* =3600/300=12次 Tcmin= 2*3600*25*2 =600元 保险储备 企业每日存货需要量可能变化，交货时间也可能变化。按照某一订货批量（如经济订货批量）和再订货点发出订单后，如果需要量或送货时间延迟，就会出现缺货或供应中断。为了防止由此造成的损失，就需要多储备一些存货以备应急之需，称为保险储备（或安全储备）。这些存货在正常情况下不动用，只有当存货过量使用或送货时间延迟时才动用。保险储备如图所示。 存量 3000 R=750 --------------------------------------------------------------------------------  1 2 3 时间 建立保险储备，固然可以使企业避免缺货或供应中断造成的损失，但存货平均储备量加大却会使储存成本升高。研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使缺货或供应中断造成的损失和储备成本之和最小。方法上可以先计算出不同保险储备量的总成本，然后再对总成本进行比较，选择其中总成本最低的。 如果设与此相关的总成本为TC(S、B),缺货成本为Cs，保险储备成本为CB，则： TC(S、B)= Cs+CB 保险储备 【例7-9】：假定某存货的年需要量D=27000千克，单位变动储存成本1.5元,单位缺货成本为Ku =4元,交货时间L=10天;已经计算出经济订货量Q=3000千克,每年订货次数为9次。交货期内的存货需要量及其概率分布见表： 需要量（10×d） 600 650 700 750 800 850 900 概率（P1） 0.01 0.04 0.2 0.5 0．2 0．04 0．01 要求：计算各种保险储备（分别为0、50、100、150）情况下的成本， 并作出决策。 （1）不设保险储备量，以750千克为再订货点 S0=（800-750）×0．20+（850-750）×0．04+ （900-750） ×0．01 =15.5(千克)