第二章支付结算法律制度讲述.pptVIP

九、个人银行结算账户 （一）使用范围：办理个人转账收付和现金支取， 储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账 结算。 （二）开户要求 自然人可据需要开立个人银行结算账户，也可将 其已开立的储蓄账户转为个人银行结算账户 1.可申请设立个人账户的情况 ◆使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具 ◆办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务 九、个人银行结算账户 2.出具的证明文件见P108（了解） （三）开立程序（备案类账户） （四）注意问题 （1）单位支付给个人每笔超过5万元（不含5万元）的提供付款依据。 （2）单位支付给个人应纳税的，代扣单位应提供完税证明。 （3）个人将单位款项转入个人账户的，需提供收款依据。 （4）单位支付给个人款项，单位开户行应认真审查付款依据或收款依据原件，并留存复印件，按会计档案保管。 （5）储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 九、个人银行结算账户 例题 根据《账户管理办法》的规定，单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应认真审查付款依据或收款依据的原件，并且应当（ ）。 A.留存复印件，按会计档案保管 B.留存原件，按会计档案保管 C.留存复印件，按业务档案保管 D.留存原件，按业务档案保管 十、异地银行结算账户 异地银行结算账户：异地单位银行结算账户和异地个人银行结算账户 （一）使用范围（了解） （二）开户要求 1.开户条件 （1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的； （2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的； 十、异地银行结算账户 （3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的； （4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的； （5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 2.证明文件P110（了解） （三）开户程序（与前述相同） 十、异地银行结算账户 例题 下列有关开立异地银行结算账户的说法，正确的有（ ）。 A.存款人不得在异地开立基本存款账户 B.在异地取得借款和有其他结算需要的，可在异地开立一般存款账户 C.存款人有回笼异地存款、支付异地营销开支需要的，可以异地开立专用存款账户 D.在异地有短期的临时经营活动，可以在异地开立临时存款账户 十一、银行结算账户的管理 银行结算账户的管理 1、中国人民银行的管理：（1）监督、检查账户；（2）三类账户的核准；（3）处罚违法行为。 2、开户银行的管理：（1）负责所属机构账户的管理；（2）资料的审查与保管（10年）；（3）账户年检；（4）监督存款人。 3、存款人的管理：预留签章；开户许可证；密码 。 十一、银行结算账户的管理 例题 单位应当加强银行预留签章的管理。 财务专用章应由专人保管，个人名章必须 由本人或其授权人员保管。必须由一人保 管支付款项所需的全部印章。 （ ） 十二、处罚措施 违反银行账户结算管理制度的法律责任 （一）存款人违反账户管理制度的责任 （二）银行及有关人员违反账户管理制度的责任 关注：存款人违反账户管理制度的处罚 （1）非经营人：罚款1000元； （2）经营人：罚款1-3万元； （3）违反变更：罚款1000元。 第四节 票据结算方式 票据结算方式包括五部分内容： 一、票据概述 二、支票 三、商业汇票 四、信用卡 五、汇兑 2.4.1票据概述 （一）票据的概念和种类 1．概念：票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。 2.我国票据的种类：银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。 3.法律特征：有价证券；权利与票据不可分离；付款承诺；无条件付款。 4.分类：（1）付款时间：即期、远期；（2）付款人：自付、委付。 2.4.1票据概述 5.票据的功能：支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能 6.票据当事人：基本当事人（出票人、收款人和付款人，具体看票种来定）和非基本当事人（承兑人、背书人、被背书人和保证人等） 7.票据权利和责任：权利包括付款请求权和追索权；责任见P111 8.票据行为：出票、背书、承兑和保证 2.4.1票据概述 9.票据签章：见P113 10.票据记载事项 （1）绝对记载事项：必须记载，否则票据无效。 （2）相对记载事项：应该记载，否则适用法律规定，票据有效。 （3）非法定记载事项：不强制记载，当事人选择记载，但记载事项不具有票据上的法律效力。 11.票据丧失与补救：挂失止付、公示催告和普通诉讼 2.4.2支票 支票