现代商业银行内控制度探究.pdfVIP

中共中央党校 硕士学位论文 现代商业银行内控制度研究 姓名：张小霞 申请学位级别：硕士 专业：政治经济学 指导教师：赵长茂 内容提要 随着各国金融在自由化、创新化、国际化、市场一体化的发展，风险问题日 渐突出。大量金融危机的实事证明，商业银行内部控制制度存在着严重的缺陷是 诱发金融危机或银行破产倒闭的基础性因素。因此，研究现代商业银行内部控制 制度建设具有重大的理论和现实意义。 对于我国商业银行内控制度问题，虽然近年来已有专家学者从不同角度进 行了探讨。但研究侧重微观操作层面，以研究业务控制和操作流程为主，尚缺 乏深度和系统性。本文创见之处则从银行内控制度设计的基础和外部环境入手， 从宏观角度上加以分析研究，从理论方面研究商业银行内部控制问题和从实践 的角度提出建立健全商业银行内控制度的基本思路。 为解决上述课题，本文第一部分首先对现代商业银行内控制度的背景进行 分析，主要解决“什么是内部控制”，什么是“商业银行内部控制”，并对其从内 涵和外延上进行严格界定，把内控环境纳入了现代商业银行内控制度的研究内 容。分析了商业银行内控靠8度的理论依据，主要从金融脆弱性理论、市场约束和 产权约束理论等来阐述商业银行内控制度建设的必要性，并对这三种理论进行 了评述，通过分析，本文认为现代银行法人产权制度是与市场经济相适应的现 代商业银行的基本制度，股份公司制成为商业银行产权制度的主要形式。本文认 为建立有效的内控制度，有效的市场约束和产权约束是关键。在此基础上，系统 地分析了世界各国商业银行内控制度的演变过程，重点突出了《新资本协议》对 内控制度的要求．它充分体现了内控制度的设计要以风险控制为主的核心思想。 本文第二部分以国外现代商业银行为参照系，对商业银行内部控制从产权制度、 法人治理结构、科学的风险评估机制、内控制度的运行机制方面进行深入分析， 揭示现代商业银行内部控制系统的基本特征，提出构建现代商业银行内控制度 的一般模式，为完善我国商业银行内控制建设提供了思路。本文第三部分，分析 了我国商业银行内控制度的产生历程，重点分析了在单一产权制度下，我国商 业银行内控制度存在的问题及成园。本文第四部分，提出了我国商业银行内控制 度建设的思路。首先要从观念上创新．树立市场意识、法律意识、信用意识，培 育商业银行文化。其次，要在制度上创新，加快国有商业银行股份制改革的步伐， 完善法人治理结构，加强混业经营的国际潮流下我国经营制度刨新，分散银行 风险。再次．要在技术上创新。利用现代信息技术，内控制度建设要在手段、方 法和运行机制方面创新，达到风险控制的日的。最后，在文章的结尾部分，强调 了建立健全商业银行内部控制制度。需要加强商业银行内部控制制度的外部协 调与约束。就我国而言，一个健全有效的商业银行内控制度，还要依赖于政府职 能的转变，适应现代市场经济发展的宏观金融调控体系的建立与完善以及相应 的法律法规等方面的相配合。 ABSTRACT W汕the of andmarket pfocesslibe尬11zatio玛inIloVatio玛nationaJi盈tiont王n主锣in all廿1e ofcrisisismoreaI廿more out．Alotof natio雎’f_mmce，theprobIem staIld洫g that 血lancialcfisis theser幻uSdef酞sof血eiIltemalcon虹ol in pmve syste【Il comⅡlcrcialbanI【sistllefIm蛔e】删reason砌chiIlcluced也efinancialcrisisor researchon血econsm