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大通证券股份有限公司、 元道通信股份有限公司 《关于元道通信股份有限公司挂牌申请文件 的补充反馈意见》的回复 大通证券股份有限公司 二零一五年九月 1 / 16 全国中小企业股份转让系统有限责任公司： 贵公司审查反馈意见已收悉，感谢贵公司对元道通信股份有限公司申请全 国中小企业股份转让系统挂牌申请文件的审核。元道通信股份有限公司（以下简 称“元道通信”、“公司”）、大通证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）项 目组及立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）对贵公司提出 的反馈意见进行了认真讨论与核查，并逐项落实后进行了书面说明，涉及需要相 关中介机构核查及发表意见的部分，已由各中介机构分别出具了核查意见。本回 复中已包含公司回复、主办券商核查意见和会计师核查意见。 涉及对《公开转让说明书》进行修改或补充披露的部分，已对《公开转让 说明书》进行了修改和补充，并已在《公开转让说明书》中以楷体加粗标明。 本回复中的简称与《公开转让说明书》中的简称具有相同含义。 2 / 16 1、 （1）请公司对照企业会计准则对特殊问题4.5 进行进一 步说明并披露收入和成本核算（归集内容、确认、分配及其结转） 的依据、时点和合规性，并列举上市公司案例予以证明会计处理 的规范性;特别是对于采用完工百分比法的，分业务披露完工进 度、实际劳务成本、预计劳务成本的确认依据及合理性，是否有 充分有效的内外部证据；完工进度与结算进度、收款进度是否存 在明显差异及影响；预计总成本的调整情况及其影响，成本核算 的内部控制是否健全完整。结合主要合同逐一举例补充说明前五 大客户收入确认的情况，分析公司收入的确认以及成本的归集、 分配和结转是否及时准确，是否符合企业会计准则的规定。（2） 请公司补充说明主要收入按暂估值确认是否存在提前确认收入、 调节利润。（3）请主办券商和申报会计师核查并发表明确意见。 【公司回复】 （1）收入的确认以及成本的归集、分配和结转 1）收入的确认依据、时点： 项目 收入确认依据 收入确认方式/时点 内部证据：根据实际工作情况 每月确认维护的基站数 通信网络维护服务 编制工作量进度资料，并以此 量 通信网络技 通信网络工程服务 向客户申请进度确认； 客户验收时确认 术服务 外部证据：客户书面的工作量 通信网络优化服务 确认资料，如补充协议、工作 每月确认优化的工作量 量确认单等。 客户的工作量确认单或验收结 客户出具工作量确认单 通信网络综合服务支撑体系开发 果 据或验收时确认 内部证据：发货单 通信设备销售 发出商品时确认收入 外部证据：客户验收资料 2 ）成本核算（归集内容、确认、分配及其结转）的依据、时点： 项目 依据 成本核算情况 3 / 16 每月维护基站的成本：人工