餐厅的会计记录的例子.docVIP

食堂会计分录 1、预收学生、教师预缴的伙食费(含充卡或现金) 50000元（以预收统计表记账） 借：现金---------－--------50000 贷：其他应付款 学生伙食费-----------50000 2、出纳员把预收学生、教师预缴的伙食费50000元存入银行（以银行回单记账） 借：银行存款-----------50000 贷：现金---------------50000 上学期学生充值生活费余额（尚未建账时需记，特别是中学） 借：银行存款--------- 贷：现金------------- 3、食堂出纳员（或食堂采购员）申领食堂备用金10000元（以银行单记账） 借：其他应收款 出纳员某某某－------10000 贷：银行存款----------------10000 4、银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物（如青菜、米等）款共计21000元，先货物入库（以采购清单和银行转账单记账） 借：库存材料（含营养改善计划货物） 燃料类----------3000 食油类----------3000 粮食类----------3000 调料类----------3000 荤菜类----------3000 蔬菜类----------3000 餐点类----------3000 贷：银行存款 -----------21000 5、当日食堂人员领取货物出库价值12000元。（以出库单记账） 借：伙食支出 -----原材料成本 燃料菜----------2000 食油类----------2000 粮食类----------2000 调料类----------2000 荤菜类----------2000 蔬菜类----------2000 贷：库存材料 燃料类----------2000 食油类----------2000 粮食类----------2000 调料类----------2000 荤菜类----------2000 蔬菜类----------2000 6、3月8日食堂采购员购买货物，但出纳员尚未付款，未付款金额为6000元。（以采购清单记账） 借：库存材料（包含营养改善计划货物） 燃料类----------1000 食油类----------1000 粮食类----------1000 调料类----------1000 荤菜类----------1000 蔬菜类----------1000 贷：应付账款 某某某（供货商）----6000 7、食堂采购员现金购买食堂冰柜两台共5000元。（以发票记账） 借：固定资产原值 冰柜--------------5000 贷：其他应收款 出纳员某某某------5000 8、以银行代发方式支付本月食堂3位工人工资3000元。（以工资花名册及银行回单记账） 借：伙食支出 人工成本----------3000 贷：银行存款---------------3000 9、以现金方式支付本月食堂水电费200元。（以发票记账） 借：伙食支出---原材料成本 水电费--------------200 贷：其他应收款 出纳员某某某---------200 10、①如实行包餐制供应的食堂：月末，凭食堂每月“伙食支出”科目的余额，确定学校食堂的“伙食收入”（以收支统计表记账） 借：其他应付款 学生伙食费--------17200 同时冲减各项明细 贷：伙食收入 学生伙食费收入----------17200 ②实行充值卡或饭菜票方式结算的食堂：月末，凭食堂每月刷卡或饭菜票消费的总额，确定学校食堂的“伙食收入”（以收支统计表记账） 借：其他应付款 学生伙食费----------25000 同时冲减各项明细 贷：伙食收入 学生伙食费收入------------25000 11、代管中心拨学生营养改善计划资金（以银行回单记账） 借：银行存款---------------------10000 贷：拨入专款 营养改善计划专款----------10000 12、学校报账员转给食堂出纳员学生营养改善计划资金（以支票头记账） 借：其他应收款 出纳员某某某------------10000 贷：银行存款--------------------10000 13、当日食堂人员领取营养改善计划货物出库价值10000元（以出库单记账） 借：专款支出-----营养改善计划支出 食油类----------2000 粮食类----------2000 调料类----------2000 荤菜类----------2000 蔬菜类----------2000 餐点类----------2000 贷：库存材料 食油类----------2000 粮食类----------2000 调料类----------200