财务报账须知-东北师范大学.PDF

财务报账须知 一、报账基本要求 1.取得原始票据应注意的问题 （1）合法的财务票据包括： ①税务票据：税务部门印制、盖有税务部门发票监制章的票据。 ②财政票据：财政部门印制、盖有财政部门监制章的票据。 ③其他合法票据，如：火车票、飞机票等。 （2 ）票据的开具要求： ①票据抬头必须为“东北师范大学”。 ②票据要注明开具日期、经济业务内容、数量、单价和金额。 ③金额大小写要一致。 ④票据要加盖单位财务印章，如发票专用章、票据专用章等，盖单位公章 无效。由税务局代开的发票除盖税务局发票章外，还需加盖单位财务印章。 ⑤票据记载的各项内容均不得涂改。 （3 ）关于报销财政票据 财政通用票据，报销内容为学费、宿费、考试费等；往来票据，可报销评 审、评卷等劳务性质的内容，会务费、培训费、场租费等要求开具税务发票。 2.有关签字要求 （1）购买实物的发票需三个人签字：批准人、经手人、验收人。 （2 ）非购买实物的发票需两个人签字：批准人、经手人。 （3 ）网上申报的个人收入和劳务费，需三人签字：批准人、审核人、经 手人。其中：①款项分别打入每个领款人卡中时，领款人一栏不用签字；②款 项打入经办人一人卡中时，领款人一栏要由本人签字。 （4 ）借款单需要批准人、借款责任人、经手人签字。借款业务中借款责任 人必须为本校的正式教职工，借款时需携带借款责任人的工作证或一卡通等有 效证件；借款责任人与借款批准人不能为同一人。 （5 ）签字位置应该在发票正面的右上方或者发票背面的左上方。 （6 ）项目负责人审批签字应与财务处预留备案签字一致，否则不予办理。 （7 ）外国票据需要单位主管领导、项目负责人、经手人签字，单位盖章。 外文票据的主要内容要进行翻译。 （8 ）单张票据金额300 以上的小型票据需要项目负责人签字，除汽车票、 火车票等，机票原则上需要逐张签字。 （9 ）经费负责人本人出差，由所在学院（部）、单位相关领导审批。 3.需要填写审批单的业务 各类《审批单》可在财务处网站“相关下载”中下载 （1）如自驾或租车出差，还需填写《东北师范大学自驾车或租车出差费用 报销审批表》 （2 ）办理报销公务接待费用，需填写《东北师范大学公务接待清单》 学校机关部处报销公务接待费用时，还需附《派出单位公函》或《来访电 话记录》等 （3 ）校内人员发放各类劳务费，需填写《东北师范大学校内人员劳务费 放审批表》。 （4 ）办理报销因公出国经费业务，需填写《因公临时出国任务和预算审批 意见表》及《因公临时出国人员国外费用报销单》。 （8 ）办理会议费报销业务，需填写《东北师范大学会议费审批表》。 （5 ）办理会议费报销业务，需填写《东北师范大学会议审批表》及《东北 师范大学会议签到表》。 4.小型票据粘贴单使用要求 小票粘贴单主要用于粘贴尺寸比较小的发票，例如：出租车票、火车票、 手续费等。 （1）小型票据粘贴在小型票据粘贴单指定的方框内，在下方由批准人、经 手人签字，并填列金额和事由。如果单张发票超过300元，需要批准人和经手人 在该张发票上分别签字。 （2 ）票据应按以下内容分别粘贴，具体如下表： 经费类型 票据种类举例 差旅费类 火车票、汽车票、飞机票、保险费、订票费等。 印刷费类 复印费、印刷费、条幅、展板、扩片费等。 其他交通工具运 出租车费、燃料费、过桥费、停车费等。注：报销市内交通 行维护 费用须注明相关事由。 图书费类 指尺寸比较小的购书发票。 邮寄费类 邮寄费、快递费、电话费等。 化学试剂、电子元件、实验动植物等各类专业教学、科研用 专用材料类 专用材料。 购买的不符合固定资产标准的日常办公用品支出。