前台网点审计讲义试卷.pptVIP

（七）储蓄营业网点特殊业务的审计 （2）审计方法： 运用核对法、审阅法，检查储蓄营业网点挂失业务的真实性。 a、审查挂失申请书各要素栏填写是否齐全、完整、证件号填写是否合规，挂失人、柜员和授权人签字或章戳是否清晰、齐全，大额正式挂失和凭证密印双挂失必须双人经办，大额挂失必须综合柜员授权，凭证密印双挂失必须由支局长（行长）授权。若发现挂失证件不符合要求的，应找储户核查。检查挂失申请书是否操作柜员代填，发现操作柜员代填笔数较多、挂失金额较大和经常性的发生凭证密码双挂失等异常情况，立即向县(市)支行领导报告。对代办挂失业务，审查代办人和挂失人填写节目、证件内容是否符合规定，是否落实补领新存单(折)或挂失清户时，必须由储户本人凭身份证件到储蓄机构办理制度。 （七）储蓄营业网点特殊业务的审计 b、依照网点系统打印的挂失登记薄（050211）和挂失申请书查看网点手工挂失登记薄，看是否存在漏登、错登现象。对错登、漏登应查明漏登原因，确属漏登的，应及时补登。查看挂失登记簿，检查挂失登记有无审批人员签章，双挂有无支局长签字，挂失提前支取应为审计人员检查的重中之重。 c、对已死亡储户存款提出挂失申请，除提供挂失人身份证明外，还应同时提交公安机关出具的“死亡证明”和公证处出具的“继承权证明”。对家庭纠纷造成的挂失，应严格按挂失业务规定办理，不介入纠纷。 d、对挂失清户业务较频繁的局所，可通过走访用户，查看有无以假挂失手段冒领用户存款的现象。 （七）储蓄营业网点特殊业务的审计 e、挂失业务的注意事项：挂失分为正式挂失和临时挂失，临时挂失又分为函电挂失和口头挂失。临时挂失设置有有效期，本地临时挂失有效期为5天，异地临时挂失有效期设置为20天。当客户有效身份证件、存款凭证等均丢失时，允许客户在确实无法出示有效身份证件的情况下办理口头挂失，营业员不得无故拒办。在办理挂失时，营业员应在第一时间查询账户余额后口头告知客户，以避免不必要的纠纷。由于临时挂失设置有有效期，在办理临时挂失时营业员应告知客户办理正式挂失的期限，并讲明有效期过后账户会自动解挂，网点综合柜员或支局（行）长有必要在本地临时挂失的第4天、异地临时挂失的第18天电话通知客户前来办理正式挂失，讲明我方对账户自动解挂后所造成的损失不承担任何责任，并做好电话记录。在办理正式挂失的后续处理时，经办柜员应在后续处理栏写明处理时间及处理结果，并由支局（行）长审核后签名。对大额挂失和双挂失还必须进行大额核保，一般可由支局（行）长做电话核保，若挂失金额过大、或者支局（行）长主观判断有异常，必须实行现场核保，所谓现场核保是指上门核保而非营业现场核保。支局（行）长原则上应在每日营业终了前40分钟赶回营业室对所有当日经办的特殊业务进行审核签字，对异常情况应及时上报。 （七）储蓄营业网点特殊业务的审计 2、取消、冲正交易的审计 （1）审计重点内容： a、取消、冲正交易通知单要素填写是否齐全； b、是否经综合柜员、支局长授权后办理，处理是否正确； c、有无未按规定及时在特殊交易登记簿上登记的取消、冲正交易业务内容。 （七）储蓄营业网点特殊业务的审计 （2）审计方法： a、检查填写的“中国邮政储蓄修改分户账通知单”，审查各栏目填写是否齐全、完整，要求办理取消业务时通知单需综合柜员填写，冲正交易时通知单需支局长填写。核实通知单上是否有支局长或综合柜员等授权人签章及经办人员名章，取消交易还必须有存、取款人签字。 （七）储蓄营业网点特殊业务的审计 b、通过电子审计系统打印网点“账务性特殊交易登记薄”与网点所打印的“账务性特殊交易登记薄”（050230）核对网点手工登记的“特殊业务处理登记薄”核对有无未按规定及时在特殊交易登记簿上登记的取消、冲正交易业务内容。 c、对于取消、冲正交易应逐笔审核，与当日业务处理情况进行核实，分析其发生原因，如有异常可走访储户进行核查并上报市、县局领导。 （七）储蓄营业网点特殊业务的审计 d、取消、冲正交易的注意事项：冲正交易只能是在客户已经离开的情况下办理，每笔交易只能办理一次成功的冲正交易，且有效期由于数据大集中由原来的6个月缩短为1个月。取消交易只能是在客户尚未离开柜台的情况下办理，每笔交易只能办理一次成功的取消交易。取消、冲正交易均应在办理/发现账务性业务出现差错后办理，不得应用户要求而办理。办理时应严格执行“谁授权、谁填写”的原则。支局（行）长审核原则类同挂失业务。 （八）三级权限管理的审计 1、审计重点内容： （1）支局长（行长）、综合柜员、柜员三权限管理； （2）各级操作人员密码设置是否过于简单，密码有无泄漏现象，是否做到定期、不定期的更换； （3）操作人员离柜，是否及时退出交易画面。 （八）三级权限