2017年电大 2017中央电大纳税筹划复习题.docVIP

2011中央电大纳税筹划复习题 一、单选题 1. 下列项目中不允许扣除进项税的有（ ） A． 一般纳税人购进应税劳务 B． 混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费 C． 工业企业购进并验收入库的原材料D． 商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。 2. 下列项目中应征收增值税的有（ ）。 A．歌厅售饮料的收入 B．招待所订购火车票的手续费 C企业售货中收取的储备费 D客轮小卖部的销货收入 3. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ ）。 A． 销售合同规定的收款日期的当天 B． 发出应税消费品的当天 C． 发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D． 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 4. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ） A． 生产过程中出现的报废产品 B． 用于返修产品修理的易损害配件 C． 生产企业用于经营管理的办公用品 D． 校办企业生产本校教具的外购材料 5. 个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（ ）。 A． 按月减除1600元 B． 承包者的工资 C． 企业所得税 D． 上交的承包费 6. 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（ ）。 A． 不缴纳个人所得税 B． 按工资、薪金所得缴纳个人所得税 C． 按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D． 按偶然所得缴纳个人所得税 7. 根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（ ）。 A． 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整 B． 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊 C． 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额 D． 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除 8. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A． 3％ B． 10％ C． 12％ D． 20％ 9. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ） A． 国有企业 B． 私营企业 C． 合伙企业 D． 外商投资企业 10. 按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（ ）。 A． 3个月 B． 4个月 C． 5个月 D． 6个月 11. 按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A． 某工业企业销售产品，年销售额60万元，财务核算健全，其总公司年销售额800万元 B． 年销售额l30万元，财务核算健全的汽车修理厂 C． 年销售额300万元的某批发商场 D． 生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂 12. 委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（ ） A． 加工环节 B． 销售环节 C． 交付原材料时 D． 完工提货时 13. 计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。 A． 以经营租赁方式租入固定资产的费用 B． 按规定缴纳的工商管理费 C． 发生的与生产经营有关的财产保险费 D． 非广告性赞助支出 14. 企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A． 10 B． 15 C． 7 D． 5 15. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。 A． 经营租赁方式租出的固定资产 B． 以融资租赁方式租出的固定资产 C． 未使用的机器设备 D． 单独估价作为固定资产入账的土地 16. 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ ）。 A． 3年 B． 4年 C． 5年 D． 10年 17. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在