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财务管理 主编：曾韶华 第一章 总论 第二章 时间价值和风险价值 第三章 筹资管理 第四章 资金成本和资金结构 第五章 项目投资 第六章 证券投资 第七章 营运资金 第八章 利润管理 第九章 财务预算 第十章 财务控制 第十一章 财务分析与业绩评价 第一节 财务管理的概念 一、财务活动 企业财务活动，又称企业资金运动，是指企业资金形态周而复始地循环和周转的过程.通常包括资金的筹集、投放、耗费、回收和分配等主要环节。 （一）资金筹集 （二）资金投放 （三）资金耗费 （四）资金回收 （五）资金分配 二、财务关系 企业财务关系是指企业在组织资金运动过程中与有关各方发生的经济利益关系。 （一）企业与政府之间的财务关系 （二）企业与投资者之间的财务关系 （三）企业与受资者之间的财务关系 （四）企业与债权人之间的财务关系 （五）企业与债务人之间的财务关系 （六）企业内部各单位之间的财务关系 （七）企业与职工之间的财务关系 三、财务管理的内容 （一）筹资管理 （二）投资管理 （三）营运资金管理 （四）利润分配管理 四、财务管理的特点 （一）财务管理是一种价值管理 （二）财务管理是一种综合管理 （三）财务管理是一种动态管理 第二节 财务管理的目标 一、财务管理目标的基本含义 二、财务管理的整体目标 （一）利润最大化 （二）股东财富最大化 （三）企业价值最大化 三、财务管理的分部目标 财务管理的分部目标也叫分类目标，它是企业进行某一项具体财务活动时，所应达到的目标。 （一）筹资管理目标 （二）投资管理目标 （三）营运资金管理目标 （四）利润分配管理目标 四、财务管理目标的协调 （一）所有者与经营者的矛盾和协调 1．解聘 2．接收 3．激励 （二）所有者与经营者的矛盾和协调 第三节 财务管理的原则 一、目标协调统一原则 二、风险与收益均衡原则 三、成本效益原则 四、资源合理配置原则 五、利益关系协调原则 第四节 财务管理的环境 一、财务管理环境的概念 财务管理环境又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。 二、经济环境 （一）经济周期 （二）经济发展水平 （三）经济政策 三、法律环境 （一）企业组织法规 （二）税收法规 （三）财务法规 1．企业财务通则 2．企业内部财务制度 （四）其他法规 四、金融环境 （一）金融机构 1．银行金融机构 2．其他金融机构 （二）金融工具 金融工具是在信用活动中产生的，能够证明债权债务关系并据以进行货币资金交易的合法凭证，它对于债权债务双方所应承担的义务与享有的权利均具有法律效力。 特征：期限性、流动性、 （三）金融市场 1．金融市场的意义、功能与要素 金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。 金融市场的主要功能有五项：转化储蓄为投资；改善社会经济福利；提供多种金融工具并加速流动，使中短期资金凝结为长期资金；提高金融体系竞争性和效率；引导资金流向。 金融市场的要素主要有： ①市场主体 ②金融工具 ③交易价格 ④组织方式 2．金融市场的种类 ⑴ 按期限划分为短期金融市场和长期金融市场 ⑵ 按市场的功能分为发行市场和流通市场 ⑶ 按金融工具的属性分为基础性金融市场和金融衍生品市场 第五节 财务管理的环节 一、财务预测 二、财务决策 三、财务预算 四、财务控制 五、财务分析 第一章 总论 第二章 时间价值和风险价值 第三章 筹资管理 第四章 资金成本和资金结构 第五章 项目投资 第六章 证券投资