地方政府财政竞争研究文献综述-财会月刊.pdf

全国中文核心期刊 财会月刊□ · 地方政府财政竞争研究文献综述 龚 辉（博士） （辽宁大学经济学院，沈阳 110136） 【摘要】随着财政分权和分税制的建立，地方政府间的财政竞争成为各个国家中央政府不容忽视的问题。本文 通过对该领域国内外研究文献的回顾和梳理，在对已有研究成果进行评价和总结的基础上，指出了财政竞争未来研 究发展的方向，为我国宏观经济政策的制定提供参考。 【关键词】财政竞争；财政分权；分税制 随着财政分权和分税制的建立，地方政府间的财政 而形成地方政府之间的横向竞争，实现地方公共产品供 竞争成为各个国家中央政府不容忽视的问题。尽管国外 求的均衡。蒂伯特模型是建立在6个基本假设基础上的， 对财政竞争的探索比较早，但真正意义上对财政竞争的 而这些假设在现实中是很难成立的，因此该模型存在一 研究却是近四十年才开始的，而国内学者的研究虽然起 定的缺陷，但蒂伯特的研究形成了早期地方政府财政竞 步较晚，但取得了较丰硕的成果。 争理论的萌芽，激发了大量学者的灵感，使地方政府财政 一、国外对地方政府财政竞争的研究 竞争理论得以不断丰富和发展。 国外对财政竞争的研究大体分为三个阶段：第一阶 MintzJ.，TulkensH.（1986）率先对财政竞争理论进 段为理论萌芽阶段，以亚当·斯密和查尔斯·蒂伯特的自 行了进一步的探索，他们认为：首先区域市场是均衡的， 由竞争思想为核心所进行的财政竞争研究。这一阶段长 其次区域最有效税收水平和公共品数量是衍生的，在其 达近两个世纪。第二阶段为税收竞争理论发展阶段，20世 他地区的税收保持不变的情况下，一个区域用税收方式 纪七八十年代，学者们开始研究联邦制下区域间税收竞 来改变对方区域的税基，进而产生了财政竞争。同时他们 争的理论问题。第三阶段从20世纪九十年代开始，对税收 认为，非合作财政均衡被定义为财政选择，每个地区的税 竞争的研究转入了实证分析阶段，更重要的是，学者们开 收和公共品供给对本地区来讲都是最佳的，这种非财政 始注重财政支出竞争对地区经济的影响，比较系统的财 均衡被认为是有效的，而税收水平是帕累托有效的且为 政竞争理论才由此逐步建立。 确定的。可是，接下来的研究却逐步推翻了Mintz-Tulkens 对财政竞争的研究最早起源于西方，亚当·斯密（Ad⁃ 模型。CrombrugghedeA.，TulkensH.（1990）的研究表 amSmith，1773）是公认的国外最早开始研究政府间财政 明，1986年Mintz-Tulkens的非合作均衡的税收竞争模型 竞争的学者。他在《国富论》中提出了赋税理论以及自由 是低效的，不对称的商品税竞争会导致各个国家将税率 劳动力、自由资本和自由竞争的思想。亚当·斯密极力主 设置得过低。 张自由竞争，认为充分的自由竞争可以最大限度地发挥 近二十年来，国外学者更加重视对地方政府财政竞 个体的积极性和主观能动性，“看不见的手”能使社会资 争的研究。WilsonJ.D.（1991）研究了两个可以进行资本 源分配达到最佳状态。尽管在这一时期并未提出财政竞 和公共物品流动的区域之间的税收竞争，发现在税收竞 争的概念，但亚当·斯密的思想为日后财政竞争理论的形 争中，人口规模相对较小的地区将比较大的地区更有优 成奠定了坚实的基础。 势，甚至在达到足够小的时候，比帕累托有效税率还要 查尔斯·蒂伯特（CharlesTiebout，1956）建立了地方 好。另外，他还证明了利用资本和劳动力征税来满足外源 公共产品供给模型 ，在模型中蒂伯特认为，居民以选择居 性支出的要求。MichaelKeen，MauriceMarchand（1997）构 住地的方式表达了对地区公共产品的需求，这就是“用脚 建了一个资本流动条件下的财政竞争模型，在非合作均 投票”。越能够提