税法第二章.ppt

2.6增值税专用发票的使用和管理 2.6.1 增值税专用发票的领购 会计核算不健全 不能向税务机关准确提供有关资料者 有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者 销售的货物全部属于免税项目者 2.6.2 增值税专用发票的开具范围 专用发票的开具范围 专用发票的开具要求 2.6.3增值税专用发票的使用 专用发票开具时限 对不符合规定的专用发票，不得抵扣进项税额 2.6.4发生销货退回或开票有误等情形的处理 发生销货退回、开票有误等情形 1 发生销货退回、开票有误等情形 2 主管税务机关对一般纳税人填报的“申请单”进行审核 3 购买方必须暂依“通知单”所列增值税税额从当期进项税额中转出 4 销售方凭购买方提供的“通知单”开具红字专用发票 5 去除PPT模板上的--无忧PPT整理发布的文字 首先打开PPT模板，选择视图，然后选择幻灯片母版 然后再在幻灯片母版视图中点击“无忧PPT整理发布”的文字文本框，删除，保存即可 更多PPT模板资源，请访问无忧PPT网站-- 使用时删除本备注即可 展示您的作品,PPT模板作品投稿绿色通道 :chinappt2011@ 将此幻灯片插入到演示文稿中 将此模板作为演示文稿（.ppt 文件）保存到计算机上。 打开将包含该图像幻灯片的演示文稿。 在“幻灯片”选项卡上，将插入点置于将位于该图像幻灯片之前的幻灯片之后。（确保不要选择幻灯片。插入点应位于幻灯片之间。） 在“插入”菜单上，单击“幻灯片（从文件）”。 在“幻灯片搜索器”对话框中，单击“搜索演示文稿”选项卡。 单击“浏览”，找到并选择包含该图像幻灯片的演示文稿，然后单击“打开”。 在“幻灯片（从文件）”对话框中，选择该图像幻灯片。 选中“保留源格式”复选框。如果不选中此复选框，复制的幻灯片将继承在演示文稿中位于它之前的幻灯片的设计。 单击“插入”。 单击“关闭”。 PPT模板来源于互联网,版权归原作者所有,如有问题请与站长联系 * 【答案】AC 【例题·多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（　　）。 A.个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 C.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品可以选择按小规模纳税人缴纳增值税 D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也不能进行一般纳税人登记 【答案】BC 2.2.3 增值税税率或征收率 税率 (1)基本税率 (2)低税率 征收率 小规模纳税人的征收率不再分为工业和商业，统一为3%。 （1）粮食、食用植物油；农业初级产品。注意区分： 属于13%税率范畴 属于17%税率范畴 干姜、姜黄、橄榄油、花椒油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油、巴氏灭菌乳、动物骨粒等 麦芽、复合胶、人发、肉桂油、桉油、香茅油、环氧大豆油、氢化植物油、淀粉、调制乳等 （2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； （3）图书、报纸、杂志；含音像制品；电子出版物。 （4）饲料、化肥、农药、农机、农膜； 【提示】 ①自2015年9月1日起，化肥增值税优惠政策停止执行。 对纳税人销售和进口符合规定范围的化肥统一按13%税率征收国内环节和进口环节增值税。 ②农机整机适用低税率；农机零件适用基本税率。 密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、卷帘机、农用挖掘机、 养鸡设备系列、养猪设备系列按照农机适用13%的低税率。 【例题?单选题】增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率13%计征增值税的是（ ）。 A.牡丹籽油 B.肉桂油 C.淀粉 D.麦芽 【答案】A 【例题?多选题】增值税的基本税率为17%，并设有低税率，我国“营改增”改革进程中增设的低税率包括（ ）。 A.3% B.6% C.11% D.13% 【答案】BC 小思考2-1 提供加工劳务的税率，依据所加工货物适用的税率计算增值税吗？ 小思考2-2 增值税3%（6%或4%）的征收率，仅适用于小规模纳税人吗？ 2.2.4 增值税的优惠政策 销售货物的起征点为月销售额2 000元—5 000元 销售应税劳务的起征点为月销售额1 500元--3 000元 增值税的起征点 (1)法定免税项目 (2)其他减免项目 (3)免税权可自行选择放弃 减、免税项目 2.3 增值税应纳税额的计算 2.3.1 一般纳税人应纳税额的计算 当期销项税额 销项税额=销售额×税率 一般情况下销售额的确定 销售额=含税销售额÷（1+税率） 组成计税价格 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 进项税额 进项税额=买价×扣除率(13%) 2.3.1 一般纳税人应纳税额的