运用EXCEL编制及跟踪预算素材.pptVIP

直接材料和采购预算 是以生产预算为基础，同时要考虑原本材料的存货水平。 为了后期编制现金预算，通常要预计材料采购各季度的现金支出。每个季度的现金支出包括偿还上期应付账款和本期应支付的采购货款。本例假设： 材料采购的货款有50%在本季度内付清，另外的50%在下季度付清。 这个百分比是根据经验数据确定的。 直接人工成本预算 在生产预算基础上编制 本例假设单位产品工时为10小时/件，每小时人工成本为2元。 预计生产量数据来自生产预算。 单位产品工时每小时人工成本来自于标准成本资料。 人工总工时=预计生产量*单位产品工时 人工总成本=人工总工时*每小时人工成本 制造费用预算 通常分为变动制造费用和固定制造费用。 变动制造费用以生产预算为基础编制，如果有标准成本资料，用单位产品的标准成本乘以产量。如果没有，需要逐项预计计划产量需要的各项制造费用。 假设每件产品花费的间接人工为1元，间接材料为1元，修理费为2元，水电费为1元。 固定制造费用通常与本期产品无关，需要逐项进行预计。按每季实际需要的支付额预计，然后计算出全年数。 产品成本预算 是直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的汇总。 销售及管理费用预算 销售费用预算以销售预算为基础，要综合分析销售收入、销售利润、销售费用的关系，力求实现销售费用的最有效利用。 管理费用是搞好一般管理业务所必要的费用，多属于固定成本，一般以过去的实际开支为基础，按预算期的可预算变化来调整。 现金预算 现金收入 现金支出 现金多余或不足 资金的筹集和运用 是操作性强的一张表单。 现金预算表的作用：可以控制企业的现金管理。不是想办法使资金存量做大，而是要让资金周转速度加快。 现金预算表的结构 可以使用的现金-所有支出现金+最低现金需存量=现金需要量 钱不在多，而在于会理 预计财务报表的编制 预计利润表 预计资产负债表 预计现金流量表 预计利润表 销售收入---销售预算 销售成本---产品成本预算 毛利是二者之差 销售费用 管理费用---销售与管理费用预算 利息数据---现金预算 所得税是利润规划时估计的，已列入现金预算 表格多，数据多，数据之间的联系多。 透彻分析，理清关系，充分利用公式的序列填充。 第二部分 如何运用EXCEL跟踪预算 在预算执行过程中，由于种种原因，实际执行情况难免与预算发生偏离，财务预算的跟踪是指对预算管理的各个环节、各项内容实施事前、事中和事后全过程的监控跟踪。 事前跟踪：主要是通过编制预算来控制企业的业务范围和规模，合理安排人、财、物，使经济资源能充分发挥其作用。 事中跟踪：按照预算确定的各项目标，对预算目标实现过程的各个方面实施有效监控，保证预算目标的实现。 事后跟踪：是将预算的实际执行结果与预算目标进行比较，分析差异及其原因，进行业绩考核、评价与奖惩，同时也为下一个预算期的财务预算编制提供依据。 一个完善的预算跟踪要从不同角度对预算进行分析，如月度及累计月度预算与实际对比分析、预算完成进度分析、预算完成情况的差异分析等。 所有这些，在传统手工分析情况下，工作量大，很难达到全面、及时、准确的要求，因此可以充分利用EXCEL强大的计算、汇总及图表功能帮助财务管理人员跟踪预算，其核心是进行财务预算的差异分析。 预算分析：加强预算执行情况的业务层面分析，通过差异分析落实责任，作为考核依据之一。由全面预算管理委员会确定预算差异分析的对象、差异重要性标准及差异分析方法。 确定差异分析对象 对预算目标的实现有较重要的影响； 成本动因数据应可以准确获得； 该费用与其动因之间有较为确定的对应关系，如线形关系。 确定差异重要性标准 可差异率、 差异金额、差异变动趋势等方面。 确定差异分析方法 定量分析：通过数据的对比、换算等查找预算差异原因的方法 定性分析：通过直接观察、实地调查等形式收集相关资料，查找差异原因 确定差异分析对象 差异的重要性标准 及差异分析方法 收集信息 判断差异 重要程度 差异计算 对重要差异 进行解释 差异原因的 报告与确认 采取相应的 控制手段 调整月度计划 考核经营业绩 业绩报告 是 差异分解 差异分析表 差异分析报告 定量分析 定性分析 标准的预算差异分析程序 实际操作中使用最广泛的是定量分析法，具体方法有 对比分析法 比率分析法 因素分析法 常用的指标有 差异额=实际额-预算额 差异率=（实际额-预算额）/预算额×100% 收益总差异=总公司利润差异+事业部/控股子公司利润差异 =主营收入差异+投资收益差异+其他收入差异 -成本(费用)差异 EXCEL跟踪预算及差异分析的常用工具 计算、汇总及图表功能 如何计算各种差异（数据来源SUMIF（）、数据透视表、VLOOKUP（） ，单元引用