2015年度居民企业所得税汇算清缴-广东省国家税务局.pptVIP

政策解读 政策解读 政策解读 * 六、办理退（抵）税申请的规定 《企业所得税汇算清缴管理办法》 （国税发〔2009〕79号）第十一条规定：纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。 按照上述规定，企业在办理汇算清缴后，如果预缴税款超过应纳税款的，应及时到主管税务机关申请办理退税或者抵顶下一年度的企业所得税预缴的税款。  政策依据： 政策依据： 填报关注要点： 填报关注要点： 关联交易汇总表（表二） 填报关注要点： 购销表（表三） 填报关注要点： 劳务表（表四） 填报关注要点： 无形资产表（表五） ： 填报关注要点： 固定资产表（表六） 填报关注要点： 融通资金表（表七） 填报关注要点： 对外支付款项情况表（表九） 注意事项： 注意事项： （具体请大家参考：广州市国家税务局门户网站首页-办税服务-资料下载-表单下载-申报资料类- 《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填写参考实例） 感谢浏览！我们的联系方式： 广州国税网站： 关注广州国税、增城国税微信公众号 }} 广州市国家税务局纳税人学堂 广州市国家税务局纳税人学校 广州市国家税务局纳税人学校 广州市国家税务局纳税人学校 广州市国家税务局纳税人学堂  2015年度居民企业所得税汇算清缴 增城区国家税务局 目录 1 2 3 4 5 6 7 （一）汇算清缴范围 （二）汇算清缴申报时间 （三）汇算清缴申报方式 汇算清缴温馨提示： 为避免办税高峰期造成等候时间长的问题，建议纳税人、涉税专业服务社会组织实施错峰办税，尽早完成企业所得税年度申报。同时，建议采取网上申报方式，实现轻松办税。 （四）汇算清缴报送资料 二、资产损失税前扣除申报 清单申报 专项申报 汇总纳税企业资产损失申报 三、税收优惠备案 主要文件依据： 1. 《国家税务总局关于发布＜企业所得税优惠政策事项办理办法＞的公告》 （国家税务总局公告2015年第76号） 2.《广东省国家税务局 广东省地方税务局关于企业所得税优惠政策事项办理的公告》 （广东省国家税务局 广东省地方税务局公告2016年第1号） 三、税收优惠备案 四、年度申报表的变化 主要变化 《企业基础信息表》（A000000） 《固定资产加速折旧、扣除明细表（A105081） 用新表代替旧表 第一部分对纳税人享受重点行业、领域固定资产加速折旧，以及一次性扣除等优惠政策情况统计，与季度预缴申报表一致 第二部分增加其他固定资产加速折旧备案信息。由享受技术进步、更新换代、强震动、高腐蚀固定资产加速折旧，以及外购软件、集成电路企业生产设备加速折旧或摊销的查账征税纳税人填报，主要用于享受加速折旧、摊销优惠政策的备案。以申报代替备案 《所得减免优惠明细》（A107020） 第33行“四、符合条件的技术转让项目”填报说明中，删除“全球独占许可”内容。（与季度预缴申报表变化一致） 根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）  《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030） 新表代替旧表 增加第二部分“通过有限合伙制创业投资企业投资未上市中小高新企业按一定比例抵扣分得的应纳税所得额” 根据《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第81号） 《减免所得税优惠明细表》（A107040） 新表代替旧表 一是增加明细栏次（如“其中：减半征税”） 二是调整“三、其他专项优惠”的顺序 部分附表适用范围调整 适用范围按照以下规定调整： （一）《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120），只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。（二）《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）由取得高新技术企业资格的纳税人填写。高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第28行。 五、小型微利优惠政策 主要文件依据： 政策解读 政策解读 广州市国家税务局纳税人学校 广州市国家税务局纳税人学校 广州市国家税务局纳税人学校