02证监会IPO专项核查重点及案例分析.pptVIP

* 十、发行人财务信息与非财务信息是否能够相互印证，从而能够判断发行人财务信息披露是否真实、准确、完整地反映其经营情况。 1.检查公司的经营模式、产销量和营业收入、营业成本、应收账款、期间费用等是否能够相互匹配； 2.对公司产品生产记录、能源消耗记录与产品入库等数据进行核对； 3.检查公司的产能、产量的增长与能源消耗的增长、主要原材料采购及消耗量的增长是否匹配； 4.检查公司原材料采购价格与产品销售价格变动情况与行业上下游相关产品的市场价格走势是否一致。 5.各财务指标与可比上市公司或主要竞争对手对比情况、公司业绩增长与行业趋势是否吻合。 IPO项目检查重点 十一、核查发行人申报期内是否存在以自我交易的方式实现收入、利润的虚假增长 1.检查公司申报期交易量发生大额变动的客户、供应商的情况，了解其大幅变动的原因，检查其合理性； 2.根据重要性原则，实地走访函证公司前×名客户和供应商，核对工商、税务、银行等部门提供的资料，甄别客户和供应商的实际控制人及关键经办人员与被核查单位是否存在关联方关系； 3.结合货币资金核查公司大额资金收付业务的真实性； 4.结合实物流、现金流、实地走访或电话访谈、核对销售合同、销售发票、出库单、第三方货运单据、对客户进行函证、并进行相关分析、了解销售的货物与客户经营范围和生产规模是否匹配等程序； IPO项目检查重点 IPO项目检查重点 十二、核查申报期