2008-06-20未过会案例分析.pptVIP

083152-001 目录 首次公开发行股票被否案例分析 不符合《首次公开发行股票并上市管理办法》第四条 条文内容 发行人依法披露的信息，必须真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 案例1—3 首次公开发行股票被否案例分析 案例2 二重集团（德阳）重型装备股份有限公司 1.无形资产作价增资的合理性严重不足。 2007年7月，公司大股东中国二重集团以原由公司无偿使用的58项专利和136项非专利技术经评估作价2.16亿元向公司前身重装公司增资，二重公司设立时，中国二重集团已将设计研究院、工艺研究所等科研部门投入公司，有关的专利及非专利技术已由公司掌握并无偿使用多年，是公司主导产品生产所必需的相关核心技术，是取得公司经营收入的前提条件，并已体现在公司过往的经营业绩中。 以2006年12月31日为评估基准日，相关专利、非专利技术评估值为21,673.56 万元，公司以扣除评估基准日至移交日期间（2007 年1-6 月）的摊销值后的价值205,898,820.00 元作价入账，每年摊销并相应减少公司利润20,589,882.00 元。而2005年公司利润总额为仅为1,933万元。 因此，发审委认为上述无形资产作价增资的合理性严重不足。上述无形资产进入公司后，按综合年限10年进行摊销，导致公司过往经营期间盈利能力的可比性存在严重缺陷，将对投资者造成误导。