2011初级会计分录大全.docVIP

1.现金清查 a.现金短缺 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷：库存现金 借：其他应收款-XX 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 　无法查明原因 借：管理费用 　　 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 b.现金溢余 借：库存现金 　　 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 　 　 贷：其他应付款 无法查明原因 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷：营业外收入 2.交易性金融资产 a.取得时： 借：交易性金融资产-成本（公允价值） 应收股利(应收利息)（已宣告未发放、已到期未支付） 投资收益（相关税费） 贷：银行存款(其它货币资金-存出投资款) b持有时――现金股利和利息 (1) 收到买价中包含的股利和利息 借：银行存款(其它货币资金-存出投资款) 贷：应收股利(应收利息) (2)持有期间享有的股利和利息 借：应收股利(应收利息) 贷：投资收益 借：银行存款 贷：应收股利(应收利息) c期末计量 (1)公允价值帐面余额 借：交易性金融资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益 (2)允价值帐面余额 借：公允价值变动