内控(第7章)0808出.ppt

第七章 内部控制设计 ——管理控制 学习目的 理解企业组织设计的原则 了解公司治理框架下的企业组织结构设计 掌握会计组织结构控制设计 掌握企业业务流程控制关键控制点和特征 了解价值链与企业业务流程控制功能的提升 掌握员工的选聘、培训、考核和激励 了解领导控制的方法和艺术 掌握授权、激励和沟通的关键控制点 案例：民企 “死亡率”为何居高不下？ 全国每年新生15万家民企，同时每年又死亡10万多家，平均寿命只有2.9年。 为何民营企业在完成原始积累，迅速崛起之后，却停滞了发展脚步，不断上演着“创立、崛起、衰败”的三步曲？ 第一节 组织控制 组织控制 企业组织结构 企业组织结构设计 公司治理框架下的企业组织结构 企业会计组织结构 组织控制 组织控制是指企业建立一个进行计划、协调和控制活动的整体组织框架，使企业在这个组织框架内进行有效授权和职责分工，开展各种经营活动。 企业组织结构 组织的含义 “组织”这一概念可以从两个层面理解： 实体意义上的组织 职能意义上的组织 企业组织结构的构成 决策子系统 参谋子系统 监督子系统 执行子系统 反馈子系统 杜邦公司组织结构图（图7-2） 企业组织结构的设计 影响企业组织设计的因素 企业组织结构设计的原则 影响企业组织结构的因素 环境因素 经营战略 技术水平 组织规模 企业组织结构设计的原则 系统性原则 效率性原则 可控性原则 权责匹配原则 环境适应性原则 公司治理框架下的企业组织结构 股东大会 董事会 监事会 审计委员会 企业会计组织结构 经营业务单一的中小企业会计组织结 构的设计 ： 会计主管或经理 出纳 记账和报表 工资和成本 企业会计组织结构 经营业务多元化、业务情况复杂的较大规模企业的会计组织结构设计： 总公司层次的会计 事业部/分支机构会计 集团化企业会计组织结构的设计 第二节 全面预算控制 全面预算控制 全面预算控制的作用 全面预算控制推行图 全面预算控制流程 全面预算控制的作用 全面预算控制流程 全面预算控制流程 全面预算的组织 全面预算的编制 全面预算的执行 全面预算的调整 全面预算的分析、考核和评价 案例分析 第三节 人事控制 人事控制 第四节 行政控制 行政控制 领导控制 授权控制 沟通机制 激励机制 领导控制 领导控制，既指个人领导控制，也包括群体领导控制。 一个领导者的成效的主要决定因素： 个人品质 领导方法和风格 环境适应性 授权控制 授权的含义 授权者的权利 被授权者的责任 授权的本质 沟通机制 信息沟通 信息沟通的主要种类 正式沟通 非正式沟通 信息沟通的目的 激励机制 人的动机与激励 激励因素 激励理论 激励的方法与手段 本章重点和难点 内部管理控制的概念 企业的主要组织结构及其特点 内部控制与企业组织结构的关系 全面预算控制推行的主要环节和难点 内部控制与企业流程改造的关系 企业人事管理与内部控制的关系 企业的领导力、激励机制与内部控制的关系 思考题 企业应如何根据内部控制的需要来选择和设计其相应的组织结构？ 企业全面预算推行要抓好哪些关键环节？ 企业人事管理与内部控制的关系如何？ 企业的领导力、激励机制与内部控制的关系如何？ 案例讨论 案例：与时俱进的杜邦公司组织结构 讨论题： 请再收集一些杜邦公司组织变革的资料，分析其组织控制与战略目标之间的密切关系。 企业应如何根据内部控制的需要来选择和设计相应的组织结构？ 请分析组织控制与其它控制措施之间的关系。 可进一步阅读的文献 朱荣恩、应唯、袁敏：《企业内部控制制度设计—理论与实践》，上海财经大学出版社， 2005年版。 杨有红、胡燕：《试论公司治理与内部控制的对接》，《会计研究》，2004年第10期，第14-18页。 * * 审计岗位 会计岗位 财务岗位 预算岗位 明确企业目标，实现 战略与预算的对接 协调企业内部的沟通 和协调，夯实目标管理 实现企业资源的优化配置，提升企业管理模式 有利于业绩的 考核和评价 有利于及时发现偏差，控制风险 预算 分析 反馈 报告 预算 调整 预算 执行 预算 编制 组织 保证 全面预 算控制 图7-3 全面预算控制的推行图 选 聘 培训和提升 考核和激励 *