第七章外汇业务核算案例.ppt

课件 * 二、外汇贷款的种类：见图 包括：外汇贷款和融资放款。具体包括： 现汇贷款：固定资产贷款、流动资金贷款； 转贷款：买方信贷、政府贷款、混合贷款、国际金融机构贷款； 买方信贷是出口方银行或出口信贷机构向进口商或进口银行提供的贷 款，用以购买提供买方信贷国家的货物技术。 政府贷款是一国政府利用国家的财政资金向另一国政府提供的优惠性 贷款，期限长，利率低。 混合贷款是出口国政府为了使其本国资本、货物、技术和劳务在国际市场 上更具竞争力，将政府贷款与买方信贷混合在一起，提供给进口国的一种贷款。 银团贷款：? 票据融资放款：福费廷、打包放款、进出口押汇、贴现。 福费廷—指在大型成套设备国际贸易中，当出口商以赊销方式卖出商品后，将经过预先选定的贴现行或大金融公司认可的担保行担保过的本票卖断给贴现行或大金融公司，以提前取得现款的一种资金融通方式。 课件 * 外 汇 贷 款 种 类 现汇贷款 转贷款 银团贷款 固定资产贷款 流动资金贷款 买方信贷 政府信贷 混合贷款贷款 国际金融机构贷款 票据融资放款 福费廷 打包放款 进出口押汇 贴现 课件 * 票据融资业务介绍 打包放款：收到国外银行开来的信用证，需采购、加工、包装及运输等出口备货资金，您可用国外来证质押，向招商银行申请打包放款。 票据包买：是招商银行无追索权地买入您未到期的出口贸易项下票据，为您提供资金融通的业务。招商银行可办理包买的票据有：信用证项下银行承兑汇票、经银行书面担保或保付（PAR AVAL）的远期商业本票、汇票。 进口保理：是指银行根据出口商的申请、接受出口商转让的应收账，为进口商提供信用担保及其它账务管理服务的业务。进口保理适用于以赊销为支付结算方式的进口贸易。 出口保理：是指您作为出口商将未到期的出口应收账款转让给招商银行，我们为您提供包括买方信用担保、货款催收、销售账户管理等项服务，并可以提供发票融资的综合性金融服务。主要适用于O/A以及D/A（承兑交单）结算方式的出口贸易。 课件 * 票据融资业务介绍 信用证项下进口押汇：当您收到国外寄来的信用证项下进口单据，需要对外付汇时，如出现资金周转困难或资金未能及时到账，您可向招商银行申请办理进口押汇，获得资金融通，及时对外赎单付汇，以获得进口货物尽快加工或销售。 信用证项下出口押汇：出口商在货物发运后,将信用证要求的全套单据提交银行,便可向银行申请出口押汇，获得资金融通，减轻资金周转压力，促进业务发展。 票据贴现/买入：将持有的即期银行本票或汇票或已经银行承兑的远期票据，到银行申请票据贴现/买入——提前获得票款，加速资金周转。 保函融资：招商银行专为外向型企业设计的融资业务。如果您的国外交易伙伴愿意为您担保融资，您可以要求他们通过国外银行或境内的外资银行开立备用信用证或银行保函，然后凭以向招商银行申请外汇或人民币贷款。境外担保，境内融资，满足您日常营运资金周转的需要。 提货担保：信用证项下进口货物已抵港、而相应的货运单据尚未到达，招商银行可向船运公司出具提货担保，助您尽快提货销售，减少滞港费用。 课件 * 三、外汇贷款的期限 1、一般包括： （1）提款期：从贷款合同签定日起至合同规定的最后一次提款日止。 （2）宽限期：从合同签定日至合同规定的第一笔还款日止。在宽限期内借款人只付息不还本。 （3）还款期：从合同规定的第一次还款日至全部本息清偿日。 流动资金贷款可只规定还款期。 课件 * 外汇贷款期限 2、流动资金贷款期限 （1）生产储备及营运贷款，一般不超过1年； （2）临时贷款，一般不超过2个月，最长不超过6个月，特殊情况经申请批准也可展期使用。 3、固定资产贷款期限 一般为1-3年，最长不超过5年，个别项目可适当放宽，但最长不得超过借款人营业执照规定的经营期限结束前1年。 课件 * 四、外汇贷款利率 1、外汇贷款利率是根据国家的有关规定和筹集资金的成本，加上金融机构的管理费而确定，并定期或不定期公布。 2、实际工作中采用浮动利率和加息、罚息制度。 3、浮动利率按1个月、3个月、6个月、1年四个档次下浮动。 4、利息以所借币种支付，银行按季计收（季末月20日），如借款单位不能按期付息，银行即自行将逾期利息加入本金，并计收复利。 课件 * 五、外汇贷款业务的核算 1、发放：借款人申请，银行审查后发放。 借：贷款—**贷款—借款人外汇贷款户 外币 贷：吸收存款—活期存款—借款人外汇存款账户 外汇 对外付汇，则贷：存放国外同业款项 2、收息：借：吸收存款—活期存款—借款人 外汇 贷：利息收