第一章外汇与国际收支案例.ppt

绪 论 一、国际金融的概念 1、金融 金融是指以金融机构为中心的货币流通和信用活动以及与之相关的经济活动的总称 关键词：金融机构、货币、信用。 货币 什么是货币？ 货币与通货、财富、收入的区别 货币是一种特殊的商品。 商品具有价值和使用价值 货币本位和本位货币 主币与辅币 货币本位制度 货币的形式 货币的职能 Mo、M1、M2 中国人民银行于1990年编制并公布的货币供应量为四个层次： M0=现金流通量 M1=M0+可转帐的活期存款 = M0+工农商企业活期存款+机关、团体、部队存款 +基本建设活期存款 M2=Ml+城乡居民储蓄存款+企业存款中具有定 期性质的存款+财政存款 M3=M2+金融债券+商业票据十大额可转让定期存单等 中国人民银行从1994年下半年开始，实行中央银行对货币供 应量的定期公布制度，作为金融宏观调控的重要指标。 M1狭义货币供应量 M2广义货币供应量 M2减M1是准货币 M3是根据金融工具的不断创新而设置的. 信用 信用（credit）是在未来偿还商品赊销或货币借贷的一种承诺，是关于债权债务关系的约定。 承诺由债务人作出 偿还商品或货币是债务人的债务 现代信用的形式 主要的信用 商业信用 银行信用 国家信用 消费信用 国际信用 2.国际金融 国际金融是研究国家（地区）之间的货币流通和银行信用有关的一切业务活动。 第一章 外汇与国际收支 第一节 外汇与国际收支的概念 第二节 国际收支平衡表 第三节　国际收支不平衡的调节 第四节 西方国际收支理论评介 第五节 我国的国际收支 第一节 外汇与国际收支的概念 一、外汇的概念（foreign exchange） 1、定义: (1)将一国货币兑换成他国货币的行为（动态）； (2)静态的含义：指以外国货币表示的并且可以用于国际结算的支付手段或信用资产。 一、外汇的概念 （3）狭义：仅指支付手段。 （4）《中华人民共和国外汇管理条例》规定 外汇指以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产，包括 a.外国货币,包括钞票,铸币等； b.外币支付凭证,包括票据,银行存款凭证,邮政储蓄凭证等； c.外币有价证券包括政府公债,国库券,公司债券,股票,息票等； d.特别提款权、欧洲货币单位； e.其他外汇资金,包括在国外的人寿保险金以及境内居民在境外的稿酬,版税,专利转让费等. 可兑换外币 外币支付凭证 外币有价证券 2、构成外汇的要素（条件） (1)具有真实的债权债务基础； (2) 外汇必须具有充分的可兑换性； (3) 外汇的偿还必须有可靠的物质保证,并且能为各国所普遍承认和接受； 1、“国际收支”概念的出现 17c：一国在一定时期内的贸易收支 一战后：一国在一定时期内的外汇收支（狭义的概念） 二战后：由于国际经济交易的内容和方式发生了很大的变化和发展，国际资本大规模流动，使国际收支的内容更加丰富。 2、正确理解国际收支的含义 在一定时期内，一国居民与非居民之间经济交易的系统纪录。正确把握这个概念，必须领会： ①国际收支是一个流量的概念，一定时期即为报告期。 ②居民与非居民的概念与划分标准。 ③国际经济交易的内容（易货贸易、商品或劳务贸易、金融资产与金融资产的交易、单方面转移）。 国际经济交易的内容 第二节 国际收支平衡表 一、国际收支平衡表的概念 一国将其一定时期内（1年或一季）的全部国际经济交易，编制出来的统计报表。 二、编制原理与记账方法 1、编制原理 复式簿记原理，即有借必有贷，借贷必相等 借方：记录用负号表示，记录本国实际资源（商品和劳务）的进口以及本国对外资产增加或负债减少的金融项目。 贷方：记录用正号表示，记录实际资源的出及对外资产减少或负债增加的金融项目 另一简便的规则是： 本国从国外获得货币收入（国内外汇供给增加）的交易记入贷方  本国对国外发生货币支出（国内外汇需求增加）的交易记入借方 2、记账时间 依据权责发生制入账，以所有权的变更日期为准 3、记账方法（举例） 依据下列6笔经济交易作会计分录并编制Y国的国际收支平衡表： ⑴Y国出口价值为500万美元的商品，国外进口商以当地银行短期存款支付； 借：对外国银行的短期债权 500 贷：商品出口 500 ⑵国外旅游者在Y国旅游，Y国旅游部门在该年收到各种类型的外汇旅行支票为200万美元； 借：对外国银行的应收账款 200 贷：旅游收入 200 ⑶Y国居民向定居在国外原亲属汇款5万美元； 借：对外汇款 5 贷：银行短期外汇