社保基金绩效审计.ppt

社保基金绩效审计 社会保障基金，简称社保基金 根据国家立法, 通过各种特定渠道建立的用于实施社会保障制度的专项资金, 具有保障基本生活、维护社会稳定、促进经济发展、保持社会公平、增进国民福利的功能,是市场经济体制的重要支柱。 社保基金绩效审计是指审计机关运用科学规范的绩效评价方法和评价标准, 对社会保障部门及其下属机构有关社会保障政策执行情况和执行效果、管理和运作基金的活动情况、使用管理基金的经济性、效率性、效果性等内容进行科学客观、公正的综合评价, 以确定社保基金收入、支出项目达到预期目的, 为政府和决策者提供有用的反馈信息。 一、社保基金绩效审计概念 目前，我国社保基金审计主要以财政、财务审计为主，还未能全面实施真正意义上的绩效审计。 我国社保基金绩效审计的理论研究和实务操作较少，缺乏一套完整的绩效评价体系，影响和制约了社会保险基金绩效审计工作的有效开展。 审计人员要转变社保基金审计工作思路，在加强真实性、合法性审计的基础上，审计的重点要向效益性转变： 更多地关注我国社会保险基金筹集、管理、使用过程中的机制性、体制性缺陷，加强社保基金绩效审计实践，充分发挥国家审计的“免疫系统”功能。 面临的主要问题 1、全国较高的社会保险基金结余增加了管理成本和运营风险，较低的社会保险基金年平均收益率又加大了基金的安全与贬值风险。 养老保险个人账户试点工作进展缓慢，地方财政解决未来负债的压力较大。 2、社保基金的管理、运营的好坏直接关系到群众的基本生活权益和社会的和谐稳定。社会保险基金不以盈利为主要目的，所以评价不能停留在经济效益指标，应注重社会效益方面。 而社会效益是很难用简单的数据来直观表示，许多通过民意调查、走访座谈等方式进行评价，带有很大的主观性与偶然性。这就造成评价指标很难量化，指标体系难以建立，很难对社保基金绩效情况作出全面客观公正的评价。 3、审计获取和分析数据口径不统一 绩效审计需要大量的内部和外部数据进行分析，但目前与社保基金相关管理部门各自为政，相互之间信息沟通不够顺畅，各自的统计口径不统一，审计很难对此加以判断并予以取舍。审计对此类数据无法进行准确对比，削弱了绩效审计分析的力度。 二、社保基金绩效审计内容 社会保险基金绩效审计主要通过对基金的筹建、管理和使用等环节的经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）（通常所说的“3E”）的审计，客观反映和分析评价我国社会保险制度在保护民生、促进发展、维护稳定等方面所发挥的保障功能。 1.经济性：指基金管理成本保持在较低的水平，以最少的投入实现目标。 通过分析社会保险机构规模是否适当，人员数量、结构是否能够满足正常业务工作需要。 对社会保险机构使用的日常经费和专项经费进行绩效评估，减少管理成本。 2.效率性：指基金管理能够获得最大的效益，实现最优的投入产出比。 运用工商、税务的登记信息与社会保险的登记信息进行对比，确认单位是否应保尽保。 通过将个人缴费信息与住房公积金、个人所得税的申报情况进行比较，确认单位申报的个人缴费基数是否真实可信。比较基金支出类型与方式，查处违规支出，堵塞漏洞。 分析基金平衡运行情况，研究缴费比例和支出范围的合理调节给基金收支平衡带来的影响。 3.效果性：指计划目标完成情况是否实现了预期目标。 关注社会保险是否起到基本的保障功能，是否承担过多责任而造成社会保险不堪重负。 关注社会保险对群众的整体保障力度，通过对各类人群享受的社会保障的分析，分析社会保险的整体保障能力。 一、案例分析：上海社保案 2002年，神秘富豪张荣坤突然崛起于上海商界。上海市政府以32.07亿元人民币的价格，将国有的上海路桥发展有限公司的99.35%股权出售给了当时尚不知名的福禧投资有限公司，这意味着福禧的实际控制人张荣坤一举获得了沪杭高速公路的30年经营权。此后，张荣坤又先后以高价竞拍得嘉金高速公路25年的经营权。到2005年，张已控制了200公里的收费公路使用权，并入股上海电气集团，成为其副董事长。张还在华安基金中占有40%的股份。2005年，他以49亿元资产名列《福布斯》中国富豪榜第16位。但在2002年以前，张荣坤毫无知名度，没有任何出彩的从商经历。从2002年到2006年6月30日，福禧投资控股有限公司资产猛增，达到136.2亿元。 但不为人所知的是，张的启动资金全部来自上海社保基金。根据中国中央政府的要求，任何人不得挪用社保基金。