农电企业的内部控制与评价.pdfVIP

管理视界 经营宝典 M A NA G EMENT V IEW 主持：刘 亮 农电企业的内部控制与评价 □　安徽省巢湖供电公司 刘维民 钱黎 宛爱荣 内控评价的内涵和主要特征 内控评价目的。安徽省巢湖供电公司审计部开 合理性和有效性三个方面进行。在 内部控制（简称内控）是为实现 展的县供电公司内控评价，主要是通过对所属四家 开展县供电公司内控评价时，主要 经营管理目标、组织内部经营活动 县公司内部控制的全面测试评价，对评价结果进行 评价各县供电公司内控制度是否健 而建立的各职能部室之间对业务活 打分，从而对四家单位内控情况进行对比分析，得 全、合理，保证制度执行的措施是否 动进行组织、制约、考核和调节的方 出各县公司内控总体情况及存在的问题，以便促进 可行，执行的结果是否有效，是否有 法、程序和措施。内控评价的核心理 各县供电公司强化内控意识，建立健全内控机制， 利于实现公司战略目标和依法治企 念是通过持续地监督和评价企业制 严格落实各项措施，提高风险管理水平，增强业务、 的双重目标。 度设立与执行的效果，不断促进内 财务和管理信息的真实性、完整性，确保内控体系 控制度的健全性和有效性。企业的 有效运行。 内控评价的主要做法 内控评价是由董事会及审计委员会 内控评价内容。具体评价内容包括控制环境、 内控评价程序包括评价准备、 负责领导，或是授权内审部室负责 控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五个方 评价实施、评价结果、跟踪评价四个 组织和实施的年度评价和专项评价。 面。重点开展货币资金控制、固定资产控制、材料 阶段。巢湖供电公司主要依据该评 开展内控评价时，不仅要认定内控 物资控制、电力营销控制、工程管理控制、成本费 价程序，围绕四个阶段全面开展所 制度的设计缺陷和运行缺陷，对内 用控制、农网维护费控制七个部分的评价，并关注 辖县供电公司内控评价。 控整体目标是否有效下结论，还需 和评价控制环境、风险评估、信息沟通、监督控制 确定评价组织，拟订评价方案。 对结论报告中所列问题提出改进意 情况。 由于在县供电公司层面全面开展内 见，并追究相关人员责任。 内控评价原则。在进行评价时，主要从健全性、 控评价涉及七大管控模块，在确定 评价组织的人员结构时，注意多方 面审计技能人才的组合，由具有丰 富审计工作经验和综合业务技能过 硬的审计人员担任主审，工程、营 销、农维费等专业性较强的管控模 块由有对应业务专长的审计员担任， 确保评价工作质量。 采取多种方式评价内控环境。 通过内控环境调查评价，可以初步 了解企业管理层的风险意识、企业 员工的诚信素质、内控制度的科学 评 价 标 准 评 价 方 法 性、相应的监督和考核机制及监督