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第二十三章 税收责任法原理习题 ? 一、单项选择题 1．税收责任在形式上可分为补偿性责任和制裁性责任，下列税务机关的哪种行为属于补偿性责任？ A．税务机关违法行使职权给纳税人造成损害要赔偿损失 B．税务机关对偷税的纳税人进行罚款 C．法院对虚开增值税发票的犯罪分在判处死刑 D．税务机关取消骗取出口退税的企业进行处罚 2．根据不同的标准，可以对各种税收责任形式进行不同的划分。下列说法中哪一项是错误的？ A．责任的内容为标准，可分为财产责任和非财产责任 B．过错在责任中的地位为标准，分为过错责任和无过错责任 C．以承担责任的方式为标准，分为自然人责任和法人责任 D．以责任承担程度为标准，分为有限责任和无限责任等 3．按照行为所违反的法律规范性质的不同，税收责任分为税收行政责任、税收刑事责任、税收民事责任和税收违宪责任。哪种责任是税收的最重要的责任类型？ A．税收刑事责任 B．税收行政责任 C．税收民事责任 D．税收违宪责任 4．税收违宪责任具有本身区别于民事责任、行政责任和刑事责任的特点。下列关于税收违宪责任的说法哪项是错误的？ A．税收违宪责任是在税收宪法关系中因主体实施的税收行为违宪而产生的责任，而不是在具体的税收征纳关系中因税收违法而发生 B．承担税收违宪责任以税收违宪行为的发生为前提 C．税收违宪责任的承担方式也有别于一般的税收责任 D．税收违宪责任的主体不具有多样性，因为不享有公权力的普通公民和法人一般不是违宪主体 5．纳税人的下列哪种行为属于一般税收违法行为？ A．李某虚开增值税发票应当被判处有期徒刑的行为 B．张某偷税到了应当受到刑事追究程度的行为 C．刘某抗击税务机关执行税收强制执行措施致使办税人员重伤的行为 D．徐某偷税应受税务机关行政处罚的行为 6．征税主体的违法又叫税收行政违法，即征税机关和其他行使征税权的组织实施的违法征税行为。下列四种一般税收违法行为中哪种不属于征税机关的违法征税行为？ A．征税越权和征税滥用职权 B．征税不作为 C．纳税人偷逃税 D．税务机关认定事实与证据上的错误、适用法律错误，运用的程序违法等 7．违反税收管理制度的行为是纳税人的一般税收违法行为的表现方式之一。下列关于违反税收管理制度行为的说法哪个是错误的？ A．纳税主体违反有关税务登记、账薄凭证管理、发票管理、接受调查等税法规定的协力义务是违反税收管理制度行为的客观要件 B．这种妨碍了国家税收确定权和征收权的正常行使，通常不以直接发生应纳税款的减少为结果要件 C．它的具体形式为未按照规定办理税务登记、未依法设置或保管账薄、未按期办理纳税申报等 D．这种行为在日本被称为脱税行为，在台湾被称为漏税罚 8．纳税人违反税收征管法律的行为视为脱税行为。脱税行为受到法律的否定，但是下列哪种不属于这种意义上的税收违法行为？ A．纳税人偷税的行为 B．纳税人抗税的行为 C．征收利息税的延期纳税行为 D．纳税人骗取出口退税的行为 9．税收实体违法行为和税收程序违法行为又被分别称为是指税收实质上的违法行为和形式税收违法行为。下列四项中哪种是征税机关的实质税收违法行为？ A．税收机关没有法律依据停征、开征或者少征某些税款的行为 B．纳税人抗税的行为 C．纳税人违反税务登记制度的行为 D．纳税人骗取出口退税的行为 10．税收程序违法有特定的内容。下列哪种不属于税收程序违法？ A．征税机关说明理由程序违法、听取陈述及申辩程序违法 B．征税机关少征纳税人的税款 C．征税机关税收信息公开程序违法、回避程序违法 D．征税机关告知程序违法、时效程序违法 11．我国《税收征管法》第84条规定，违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任。税务机关的这种行为从学理上看，属于哪种一般税收违法行为？ A．内部税收违法行为 B．抽象税收违法行为 C．具体税收违法行为 D．纳税人的税收违法行为 12．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的行为属于哪种一般税收违法行为？ A．外部税收违法行为 B．抽象税收违法行为 C．具体税收违法行为 D．内部税收违法行为 13．下列哪一项税收犯罪中行为的主体必须是单位？ A．抗税罪 B．偷税罪 C．虚开增值税发票罪 D．私分罚没财物罪 14．不履行纳税义务行为可分为两类，即不履行给付义务的行为和不履行其他义务行为。下列四项中哪一种属于不履行其他义务的行为？ A．不缴纳税款