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第十六章 税收债务法原理习题 ? 一、单项选择题 1．下列关于债的定义的表述，正确的是哪一个？ A．不特定当事人之间可以请求为一定给付的民事法律关系 B．特定当事人之间可以请求为一定给付的民事法律关系 C．特定当事人之间可以请求为一定给付的民事法律行为 D．不特定当事人之间可以请求为一定给付的民事法律行为 2．下列关于税收性质的表述中，错误的是哪一个？ A．税收在本质上属于一种债 B．税收属于公法上的债 C．税收属于法定之债 D．税收之债与私法之债没有什么区别 3．税收之债是单务之债，下列关于税收之债这一特点的表述中，错误的是哪一个？ A．税收债权人只享有债权而不负债务 B．税收债务人只负债务而不享有债权 C．税收债务人履行其债务以后，不能请求税收债权人为对待给付 D．税收债务人履行其债务以后，可以请求税收债权人为某种利益之返还 4．税收之债双方当事人法律权利具有不对等性。下列关于税收之债这一特征的表述，错误的是哪一个？ A．由于税收之债具有公共性和公益性，为公平、及时地实现税收债权，税法赋予了税收债权人较多的权利，致使双方当事人在“武器”上不对等 B．税收债权人或作为其代表的征税机关享有单方面的税基调整权、税收保全权、税收强制执行权以及在税收的征收和管理的过程中所享有的一系列管理的权利 C．在税收之债关系中，当双方当事人发生冲突时，法律也是优先承认税收债权人及其代表机关所做出的行为的效力 D．税收债务人所享有的大多是事前的预防权利，如申请行政复议或提起行政诉讼等权利 5．下列哪一个部门法不属于所得税债务法？ A．企业所得税债务法 B．个人所得税债务法 C．遗产税债务法 D．农业税债务法 6．下列哪一部门法不属于财产税债务法？ A．车船税债务法 B．契税债务法 C．印花税债务法 D．房产税债务法 7．税收要素，是指税收之债有效成立所必须具备的基本要素。下列哪项不属于税收要素？ A．税收债务人 B．税基 C．税率 D．税收处罚 8．下列关于税收债务人和扣缴义务人的说法中，错误的是哪一个？ A．前者属于纳税主体，后者不属于纳税主体 B．扣缴义务人是税法规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人 C．扣缴义务人并不实际负担税款，且可向税务机关按所扣缴税款收取一定比例的手续费 D．税法设定扣缴义务人的目的是为了加强税收的源泉控制，防止税款流失，简化征纳手续，方便纳税人 9．各个税种间相互区别的根本标志是什么？ A．税收债务人 B．征税对象 C．税基 D．税率 10．下列关于税率的表述，错误的是哪一个？ A．税率是应纳税额与征税对象之间的比例 B．税率是计算应纳税额的尺度，反映了征税的深度 C．在征税对象既定的情况下，税率的高低直接影响到国家财政收入的多少和纳税人税收负担的轻重，反映了国家和纳税人之间的经济利益关系 D．税率的确定应当考虑保护人民基本财产权、人民经济活动的自由和人格发展的自由，侵犯以上人民基本权利和自由之税率是不符合现代法治国理念的违宪税率 11．下列关于累进税率种类的表述，不正确的是哪一个？ A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．全率累进税率 D．比例累进税率 12．下列哪项措施不属于税收优惠措施？ A．税收减免 B．加成征收 C．亏损结转 D．出口退税 13．下列减免税，哪一种不是根据减免税的性质和原因来划分的？ A．困难性减免税 B．补贴性减免税 C．审核性减免税 D．鼓励性减免税 14．下列关于税收债权人变更的论述中，错误的是哪一个？ A．税收债权人的变更包括课税权主体的变更、税收征管权主体的变更和税收收益权主体的变更 B．一般来讲，课税权主体变更了，税收征管权和收益权主体也会随之发生相应的变更 C．狭义的税收债权人的变更或真正的税收债权人的变更是指课税权主体发生变更，而税收征管权和收益权主体不发生变更的情形 D．在我国，税收债权人的变更主要是税收征管权和收益权主体的变更，即将某些税种由中央税下放为地方税，或把某些税种由地方税上升为中央税或中央地方共享税，或变更中央地方共享税中中央与地方各自所占的比率等 15．下列关于税收债务人变更的论述中，错误的是哪一个？ A．税法没有关于税收债务人变更的原则性规定，但可以类推适用民法关于债务人变更的原则规定 B．税收债务具有两方面的性质：一方面，税收债务为金钱之债，没有人身专属性，原则上允许承担或转让；另一方面，税收债务又为法定之债，具有高