农村信用社账户描述.pptVIP

2811科目 外汇买卖 信用社发生的各种货币之间的买卖及兑换金额在本科目核算。买卖及兑换业务发生时， 兑入的货币，借记有关科目，贷记本科目;同时，兑出的货币，借记本科目，贷记有关 科目。在金融市场上做的外汇买卖业务须逐笔核算，每一笔业务终了，按买入和卖 出的汇率差计算损益。发生收益时，借记本科目，贷记“其他营业收入”科目; 发生亏损时，借记“其他营业支出”科目，贷记本科目。下设两个二级科目，分别是： 281101外币兑换，“外币兑换”明细科目期末汇总报表时应无余额； 281102外汇买卖，“外汇买卖”明细科目的借方余额反映本货币的卖出数， 货方余额为本货币的买入数。 2832科目 全国联行汇出汇款 本科目核算信用社签发全国联行汇票而存放本社的款项。下设两个二级科 目，分别是： 283201汇出汇款本年户；283202汇出汇款上年户。 2911科目 住房周转金 本科目核算信用社从各种来源取得的用于职工住房方面的资金。 取得用于职工住房资金时，借记有关科目，贷记本科目;发生支出时，借记 本科目，贷记有关科目。住房周转金的利息收入应回归本金，本科目贷方余 额为周转金结余。下设三个二级科目，分别是： 291101职工住房押金；291102住房租金；291103职工住房公积金。 碗改揉畏痉姥崖象剃甭斑刽躺猫间惺窖辊俩痴觉覆漱讫胺图童魔凭瞬粪赞农村信用社账户描述农村信用社账户描述 归纳总结：负债类业务账务核对具体内容 （1）各项存款的规范。各项存款包括企事业单位活期、定期存款，财政性存款，活期、定期储蓄存款等。各项存款类主要核对总账与分户账是否一致，做到总分相符，打印总分核对表。不论单位或个人存款，凡核对不符的进行登记，必须查明原因，按制度规定及时报批处理。并查清存款存入日、期限、及移植前的存款积数。企事业单位存款要按人民账户管理规定，开立结算账户；上线前检查是否存在储蓄存款户名是企事业单位名称，对公账户名是自然人姓名，由于系统不支持此类存款业务，要予以清理。 （2）借入、存入、调入、拆入款项的规范。借入、存入、调入、拆入款项等要按合同逐笔逐户与对方金融机构核查确认，明确合同签订日、期限、现在资金状态 （3）应付款项的规范。应付款项包括应付利息、应付工资、应付福利费、应交税金应付利润、其他应付款、委托及代理负债业务等。 ①规范各项应付款项的核算是否正确，账务是否相符。 ②逐笔规范其他应付款项，对过渡性的资金占用及时清理，对长期占款要查明原因，区别不同情况进行处理。 （4）其他负债的规范。对除以上各项负债以外的其他负债，主要是查清核算是否正确，账务是否相符。 咙房歹鳞宋艾力广友敞孜瘫庄浆丽苦自梧卸要汐裙灯上滁嫁秋树弧禁瓶搁农村信用社账户描述农村信用社账户描述 三、资产负债共同类 4601科目 特约汇兑往账 本科目核算汇出社通过特约电子汇兑往来业务发出的往账划收或划付款项。 划收时记本科目贷方，划付时记本科目借方。 4602科目 特约汇兑来账 本科目核算汇入社通过特约电子汇兑往来业务接收的来账款项。代付时记贷 方，代收时记借方。 461科目 通存通兑 本科目核算在农村信用社的任意一个联网的网点办理存取款的业务。下设三 个二级科目，分别是： 46101通存通兑挂账户； 46102机构扎账临时挂账户； 46103待分配手续费。 4611科目 上年汇兑往账 本科目核算上年度通过特约电子汇兑往来业务划拨的往账款项。新年度开始 时，应将“特约汇兑往账”科目的余额，不通过分录直接转入本科目。该科目 上年度往账余额划销后，本科目应无余额。 晨凋颊愚庶惑邮必硼笔清钞灶漓吁盘责额鸿芬尺佰脐憋宙零婚睹埂治定舞农村信用社账户描述农村信用社账户描述 4612科目 上年汇兑来账 本科目核算上年度通过特约电子汇兑往来业务划拨的来账款项。新年度开始 时，应将“特约汇兑来账”科目的余额，不通过分录直接转入本科目。 以上两科目待年度查清后，由全国“清算中心”下达通知，统一与汇兑汇差科 目对转。 4615科目 汇兑汇差 本科目核算各通汇社参加特约电子汇兑往来业务所形成的应收、应付汇差。 下设四个二级科目，分别是： 461501农信银电子汇兑业务挂账户； 461502农信银银行汇票业务挂账户； 461503农信银通存通兑业务挂账户； 461504原特约汇兑汇差。 462科目 票据交换 本科目核算同一城市(或区域)各金融机构对相互代收、代付的票据，按照规 定时间和要求通过票据交换所集中进行交换并清算资金的一种经济活动。下 设三个二级科目，分别是： 46201票据交换当日户； 46202票据交换次日户；46203票据交换挂账户。 令芝淮介恃均退乾现寻嘛翻孰歉秀峻愿峰旋砰窟查蓝呻里俗贺回绅课扫柱农村信用社账户描述农村信用社账户描述 46