现场审计实施系统操作心得讲述.docxVIP

“现场审计实施系统”实践操作心得“现场审计实施系统”（以下简称AO）,是审计署目前正在广泛推行的计算机现场审计软件，必将对审计工作效率和项目质量的提高产生重要影响。为此笔者根据实际运用情况，以一个具体的审计项目所必经过程为主线，结合在审计过程中可能出现的问题以及解决这些问题的方法，提出一些浅见和看法，其目的在于抛砖引玉，从而有目的和针对性地开展了审计，共同提高计算机审计水平。 　　根据有关规定，运用AO系统开展计算机同我们经常进行的常规项目审计一样，整个审计项目都要经过三个阶段，即准备阶段、实施阶段和报告阶段。在登陆A0系统点击“准备管理”→“系统管理”→“人员管理”完成增添审计人员（最好指定专人统一编号录入，其他审计人员在弹出“人员管理”窗口中，点击“操作”选择“导入所有人员信息”，找到统一编号的人员信息文件，点击“保存”后即可）；从国家审计署“金审工作服务网站”上下载并安装“AO容许项目编码的字母”的补丁程序；点击“辅助管理”→“模板管理”，打开“文档模板管理”，从“准备阶段”、“实施阶段”、“报告阶段”中选定 “审计文书模板”（依据自己模板应当存放的阶段确定），再点击“操作”→“添加”，视其文件或文件夹选择添加模板分类或文件，选定自制模板存放位置并确定引入自己常用模板以及安装相关数据转换模板等初始化工作之后，随即进入计算机审计。下面笔者就将这三个阶段所需要做的工作及其流程和注意事项介绍如下：　　一、准备阶段　　1、审前调查。运用AO系统开展审计，同常规审计一样，首要的必须进行审前调查。所不同的是运用AO系统开展计算机审计，除了必须按审计署六号令的要求，了解被审计单位经济性质、管理体制、人员编制、财政财务隶属或国有资产关系、职责或业务经营范围、财务会计机构设置、重大会计政策选用及其变动、相关内部控制制度及其执行以及以往接受审计等方面的基本情况外，还必须了解被审计单位编码、使用采用计算机系统的部门包括财务会计机构及相关业务部门所使用软件名称、版本号、软件开发商名称以及相互间数据传输关系、会计电算化后台数据备份方式，即是数据库备份还是财务软件备份等方面的情况。如被审计单位会计电算化程度，财务会计机构进行会计电算化以及与会计电算化有密切关系的其他部门，使用计算机方面的情况，即哪些部门使用了计算机，且与会计电算化有密切关系，财务会计机构或与会计电算化有密切关系的部门使用计算机以及相关软件的开发商名称和名称及其版本号。这点尤其要注意。一是因为许多计算机使用者只知其一，不知其二，对此不一定很清楚。而必须向计算机管理人员进行了解，审计人员为图省事而容易被忽略。二是与会计电算化有密切关系的使用计算机系统的相关部门不在一个系统或者一个单位，如现在对行政事业单位实行集中核算，会计核算在一个机构，而相关行政事业性收费、工资等费用支付又在另一个部门。如果考虑不周或者疏忽，只了解了会计电算化方面的情况，那么对行政事业性收费等方面的情况就可能无从进行审计。因此在按常规审计的要求进行审前调查了解被审计单位基本情况的同时，还必须了解会计电算化以及与会计电算化有密切关系的相关部门使用计算机及其软件方面的情况。　　2、建立项目信息。了解了被审计单位相关情况之后，首要问题就是建立审计项目信息。因为只有建立了审计项目信息之后，才能使用AO系统相关模板制作相关审计业务文书。这是计算机审计的必经过程（初次审计尤其应当如此）。因此要按照AO系统的要求建立审计项目基本信息。打开AO系统，进入现场审计实施系统，点击“准备管理”→“建立项目”→“手动建立项目”，进入“新建审计项目向导”，依次输入审计项目信息所需的内容，包括项目编号、项目名称、执行单位及被审计单位编号、被审计单位名称以及审计内容、范围、立项依据、审计目标、重点等相关内容，最后点击“完成”，系统会建立起所需的项目信息，将此保存至“审计项目文档”文件夹内，项目信息就算建立起来。退出现场审计实施系统，重新进入，这是你就会发现已经有了项目信息。点击“准备管理”→“导出项目信息”，另存为新的文档（可以被审计单位名称为新的文件夹名，同时在这个新的文件夹内建立被审计单位原始数据、审计疑点、已核实审计疑点、存在问题等子文件夹备用）。需要指出的是项目编号为32为数字，需按照审计署的规定进行编制，否则便无法依次建立项目信息。这是计算机审计的关键之一。所以这点很重要，少了一个步骤都是无法完成的。也只有建立了项目信息，才能开始着手实施计算机审计。　　3、编制审前调查记录与审计项目实施方案。这点可能与常规审计有点不同，常规审计首先是要根据调查了解的情况制作审前调查，然后编制审计项目实施方案。而计算机审计却不一样，首先是根据调查了解的情况建立项目，然后才编制审前调查记录和审计项目实施方案。因为这是只有建立了项目信息，打开了现场审计实施系